题目
第1题
第2题
某有限责任公司是生产化妆品的企业,系增值税一般纳税人。2007年3月发生如下业务:
(1)当月购人生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的销售额200 000元,增值税
34 000元,该发票当月已经通过认证。
(2)上月购入且增值税已抵扣的原材料中有5%因管理不善被盗,这批原材料上月共抵扣增值税27 200元。
(3)委托另一企业加工化妆品,当月全部收回,发生材料成本25 000元,加工费3 000元,对方企业无同类化妆品销售价格。当月收回的化妆品中有80%作为原料用于本企业化妆品的生产。该企业期初无库存收回的委托加工的化妆品。
(4)当月进口生产化妆品的机器一台,成交价342 000元,运输费、保险费等8 000元,进口关税税率20%。
(5)将当月收回的委托加工的化妆品中10%的部分直接出售给消费者,零售额共5 600元,款已收到。
(6)本月还以直接收款方式销售企业生产的化妆品,不含增值税价格350 000元,货款已收到。
(7)公司将一间闲置办公室出租给外单位使用,月租金1 500元,当月租金已收到。
本题涉及商品的增值税税率为17%,化妆品消费税税率为30%,服务业营业税税率5%,房产税税率12%。
要求:
(1)计算该公司本月应缴纳的进口环节的各项流转税。
(2)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的消费税额。
(3)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的增值税额。
(4)计算该公司本月应缴纳的营业税和房产税额。
(答案中的金额单位用元表示,精确到小数点后两位)
第3题
第4题
第5题
根据材料回答1~4题:
某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人,2011年10月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票。
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套不含税价格360元,B护肤护发品的成本为35元/盒。
(3)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因,在白海关运往单位的途中,损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,不含税销售价为60元/盒,本月收到全部价款。
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为7000元。
(6)将成本25000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费8000元并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格。
(化妆品的利润率是5%,护肤护发品的利润率是5%,进口化妆品关税税率为20%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高价格295元/盒)
当期进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为()元。
A.1408000
B.1108000
C.1128000
D.1468000
第6题
A.3.00
B.10.50
C.16.50
D.0
第7题
(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票;
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套360元,B护肤护发品的成本为35元/盒;
(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书,当月已
当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为()元。
A.63785.72
B.63587.72
C.63785.29
D.63857.72
第8题
根据下述资料回答下列问题:
某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人。
2008年10月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票;
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套360元,B护肤护发品的成本为35元/盒;
(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品:
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,销售价为60元/盒;
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元;
(6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费25000元并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格可参照。(化妆品的利润率是5%,护肤护发品的利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高价格295元/盒){Page}
第 75 题 当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为()元。
A.63785.72
B.63587.72
C.63785.29
D.63857.72
第9题
要求:根据以上条件,计算该公司7月份应纳消费税和增值税税额。
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