题目
某有限责任公司是生产化妆品的企业,系增值税一般纳税人。2007年3月发生如下业务:
(1)当月购人生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的销售额200 000元,增值税
34 000元,该发票当月已经通过认证。
(2)上月购入且增值税已抵扣的原材料中有5%因管理不善被盗,这批原材料上月共抵扣增值税27 200元。
(3)委托另一企业加工化妆品,当月全部收回,发生材料成本25 000元,加工费3 000元,对方企业无同类化妆品销售价格。当月收回的化妆品中有80%作为原料用于本企业化妆品的生产。该企业期初无库存收回的委托加工的化妆品。
(4)当月进口生产化妆品的机器一台,成交价342 000元,运输费、保险费等8 000元,进口关税税率20%。
(5)将当月收回的委托加工的化妆品中10%的部分直接出售给消费者,零售额共5 600元,款已收到。
(6)本月还以直接收款方式销售企业生产的化妆品,不含增值税价格350 000元,货款已收到。
(7)公司将一间闲置办公室出租给外单位使用,月租金1 500元,当月租金已收到。
本题涉及商品的增值税税率为17%,化妆品消费税税率为30%,服务业营业税税率5%,房产税税率12%。
要求:
(1)计算该公司本月应缴纳的进口环节的各项流转税。
(2)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的消费税额。
(3)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的增值税额。
(4)计算该公司本月应缴纳的营业税和房产税额。
(答案中的金额单位用元表示,精确到小数点后两位)
第1题
第2题
第3题
第4题
A.70200
B.60000
C.40000
D.48000
第5题
第6题
第7题
第8题
A、70200
B、60000
C、40000
D、48000
第9题
(1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票(防伪税控,均在当期认证通过,下同),支付价款800万元、增值税额136万元,已验收入库。
(2)生产领用外购化妆品700万元,其他生产费用330万元,生产成套化妆品15万件,每件成套化妆品单位成本90元。
(3)批发销售成套化妆品12万件,开具增值税专用发票,注明销售额3000万元;零售成套化妆品2万件,开具普通发票,金额为585万元。
(4)转让其商标使用权,取得收入100万元。(5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用640万元(其中含交际应酬费用50万元,新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用60万元)。
(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元。
(7)资本公积40万元(其中包括接受捐赠的货币资金30万元,逾期2年半的应付未付款项10万元)。
(8)设在汕头一分公司当年应纳税所得额为34万元。(注:化妆品、成套化妆品的消费税税率30%。)
要求:按照下列顺序回答问题。
(1)计算该企业应缴纳的增值税;(2)计算该企业应缴纳的消费税;(3)计算该企业应缴纳的营业税;(4)计算该企业企业所得税前扣除的产品销售成本;(5)计算该企业企业所得税前扣除的期间费用(不考虑研究开发费用的加扣问题);(6)计算该企业企业所得税前扣除的销售税金及附加;(7)计算该企业企业所得税前扣除的营业外支出;(8)计算该企业应纳税所得额(不考虑设在汕头一销售分公司应纳税所得额);(9)计算该企业共计应缴纳的企业所得税额(假设地方附加税免征)。
第10题
要求:根据以上资料,回答下列小问。
计算本月应纳增值税额。
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