根据材料回答1~4题： 某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2

根据下述资料回答下列问题：

某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人。

2008年10月发生以下各项业务：

(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元／盒进行结算，双方互开专用发票；

(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元／盒；

(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80％用于连续生产化妆品：

(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元／盒；

(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元；

(6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。(化妆品的利润率是5％，护肤护发品的利润率是5％，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元／盒){Page}

第 75 题 当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为（）元。

A．63785．72

B．63587．72

C．63785．29

D．63857．72

A.63785.72

B.63587.72

C.63785.29

D.63857.72

根据材料回答7~12题：

宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业，均为增值税一般纳税人。2011年8月发生以下业务：

(1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批货物由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得公路内河货物运输业统一发票；该批货物全部领用，用于连续生产高档化妆品一批；

(2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给红保超市，售价720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司运送，红保公司支付运输费15万元，并取得了符合规定的货运企业发票；

(3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给红保超市，每套单价1000元，开具专用发票，注明价款100万元；

(4)宏伟公司本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库，上月留抵税款23万元；

(5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品的零售价4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付的运输单位运费3．4万元，装卸费0．92万元，取得运输发票，水果已入库中；

(6)宏伟公司取得本期电费专用发票，注明税金18万元，尚未认证；

(7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面价款2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司，该批商品对外销售的含税销售价格共计23．52万元，宏伟公司将这批商品作为福利发给职工；

(8)红保超市零售金银首饰收取128万元，零售玉石饰品收取86万元；

(9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明增值税为38．45万元，上期留抵增值税为34．89万元。

(除特殊说明外，假定上述其他专用发票均在当月通过认证)根据上述资料，计算下列各题：

宏伟公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为（）万元。

A．119．28

B．119．37

C．109．08

D．139．40

A.16153.85元

B.18000元

C.21000元

D.33000元

深圳市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下各项业务：

(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。此化妆品入库当日即全数被生产领用；

(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金；

(3)当月委托大成公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元：

(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中运费成本为2.8万元：

(5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体户(小规模纳税人)处加工成酒精，加工后支付不含税加工费4万元，取得税务机关代开专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元；

(6)销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B化妆品用予公益性捐赠，营业外支出账户按成本财支公益性捐赠发生额23000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；

(7)从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；

(8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，其中20%的自来水用于职工浴室；

(9)月底，因资金紧张，经和大成公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，大成公司已经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；外省分支机构已经进行税务登记；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品；酒精消费税税率为5%)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(I)计算进口化妆品应缴纳的关税；

(2)计算进口化妆品应缴纳的消费税；

(3)计算进口化妆品应缴纳的增值税；

(4)计算进口化妆品应缴纳的税金；

(5)计算本月应向税务机关缴纳的增值税；

(6)计算本月应缴纳的消费税(含委托加工环节但不含进口环节)；

(7)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含委托加工环节)。

(1) 用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票。

(2) 将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒。

(3) 从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。

(4) 本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元/盒。

(5) 本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元。

(6) 将成本8000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。

(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元/盒)

根据上述资料回答下列问题：

当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为()元。

A．63785.7

B．63587.7

C．63785.3

D．63857.7

深圳市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2009年1月发生以下各项业务：

(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。此化妆品入库当日即全数被生产领用；

(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金；

(3)当月委托大成公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元；

(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中运费成本为2.8万元：

(5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体户(小规模纳税人)处加工成酒精，加工后支付不含税加工费8万元，取得税务机关代开专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元；

(6)销售8化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额23000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；

(7)从一生产企业购进再生物资，普通发票上注明销售额5850元；

(8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，其中20%的自来水用于职工浴室；

(9)月底，因资金紧张，经和大成公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，大成公司已经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；外省分支机构已经进行税务登记；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品；酒精消费税税率为5%)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数：

(1)计算进口化妆品应缴纳的关税；

(2)计算进口化妆品应缴纳的消费税；

(3)计算进口化妆品应缴纳的增值税；

(4)计算进口化妆品应缴纳的税金；

(5)计算本月应向税务机关缴纳的增值税；

(6)计算本月应缴纳的消费税(含委托加工环节但不含进口环节)；

(7)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含委托加工环节)。

A.6

B.10

C.15

D.20

A.放射性物质

B.粉尘

C.物理因素

D.化学物质