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[主观题]

5、律师张某2019年1月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资8 000元，办理业务分成收入23 000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5 000元。（分成收入扣除办案费用比例35%）（2）张某1月份为一家培训机构做法律培训，取得该公司一次性劳务报酬收入30 000元，直接捐赠给养老院10 000元。（3）张某每周在当地报纸上回复读者咨询信件，1月份取得报社支付稿酬4 000元。要求：（1）计算1月份张某的工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税。（2）刘某协助张某完成案件取得的报酬应预扣预缴的个人所得税。（3）计算1月份张某法律咨询劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税。（4）计算1月份张某取得报社的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。

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第1题

41、计算题： 2.中国公民赵某在南京某公司任职，2019年1月和2月取得收入情况如下：（1）每月工资30000元，缴纳“三险一金”4500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况；（2）1月份接受某公司邀请担任技术顾问，取得劳务报酬1000元；（3）2月份将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入（不含增值税）2200000元，该房产原购买成本1200000元，另支付交易费用40000元；（4）2月份取得存款利息800元，从持股8个月上市公司取得股息10000元。要求：分别计算赵某1月和2月综合所得应预扣预缴的个人所得税税额和其他所得应缴纳的个人所得税税额。

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第2题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元

B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元

C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

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第3题

6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元

B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元

C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

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第4题

中国公民张某在某省会城市的甲公司任职，取得的收入情况如下：（1)2019年每月工资收入15000元，张某自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1500元。（2)擅长写作的张某于2019年6月出版本短篇小说，取得稿酬50000元已知:张某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于2019年3月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为5000元；由于在主要工作城市没有住房，张某每月需要支付租金2000元；8月由于生病，扣除医保报销后张某负担符合规定的医药费20000元，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目。要求:根据上述资料，回答下列问题。张某取得工资收入2019年2月被预扣预缴个人所得税（）元

A.210

B.420

C.102

D.0

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第5题

【例题1•多选题】（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。

A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

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第6题

5.某中国公民2019年取得收入与纳税情况如下：（1）在某单位任职，每月工资为8 600元，每月扣缴社保及公积金2 400元，专项附加扣除为2 500元，每月工资不足交纳税款，未有缴税记录。（2）当年出版了一部小说，出版社支付其稿费8 000元，并预扣预缴其个人所得税896元。（3）受一培训机构邀请，为该机构进行了为期一个月的业余培训，取得收入15 000元，该培训机构预扣预缴其个人所得税2 400元。要求：根据上述资料，计算该公民年终汇算清缴应补缴的个人所得税额。

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第7题

居民个人张某2019年3月取得税前稿酬收入30000元，2019年10月取得税前特许权使用费收入50000元，2019年12月取得税前劳务报酬80000元，张某本年无其他收入，专项附加扣除额为40000元，则张某本年应缴纳个人所得税为（）元。

A.568

B.588

C.624

D.634

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第8题

根据《个人所得税法》规定，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有（）。

A.居民赵某2019年取得工资薪金所得8万元，稿酬3万元，专项扣除2万元

B.非居民个人周某每月从集团公司总部取得20000元工资外，从外派的子公司取得6000元工资，专项扣除全年合计10000元

C.吴某所在公司于2018年在美国上市，给予其1万股股票期权，2019年吴某行权，将其所持有的公司股票在美国纽交所出售

D.石某取得中奖收入10000元，扣缴义务人未扣缴税款

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第9题

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有

A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

B.某高校教师从其任职学校领取的工资

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

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第10题

8、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有

A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

B.某高校教师从其任职学校领取的工资

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

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第11题

居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下: （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。（2）取得年终奖48000元，选择单独计税。（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。（4）每月支付房租3000元。（其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除，继续教育支出已通过个人所得税APP填报，房租支出未通过个人所得税APP填报）要求：（1）计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。（2）计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。（3）计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。（4）计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。（5）计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

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