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[单选题]

某一般纳税企业月初增值税进项税额为10万元。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（）万元。

A.3

B.13

C.10

D.7

答案

BDE

更多“某一般纳税企业月初增值税进项税额为10万元。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（）万元。”相关的问题

第1题

甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 600万元，销项税额4 800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

A.3 200

B.3 248

C.-3 152

D.2 248

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第2题

“应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（）。

A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　20 　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　20 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　20

C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10 　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－20　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　－20

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人，本月将自产的电暖器作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为12万元，该产品的成本利润率10%。下述处理中，正确的是（）。

A.此行为是视同销售行为，企业当期应确认销项税额1.716万元

B.此行为不属于销售行为，企业不需计算增值税

C.企业应做进项税额转出处理，转出的金额为1.56万元

D.此行为是视同销售行为，企业当期应确认销项税额1.56万元

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第4题

3. 某公司为增值税一般纳税人，2018年7月月末盘库时发现，因管理不善，上月已经抵扣进项税额的外购农产品毁损，该批农产品账面成本为177万元（含支付给增值税一般纳税人的运费3万元）。已知该农产品已经按照买价的12%抵扣了进项税额，则该企业对该业务应当转出的进项税额计算正确的是（）

A.（177-3）÷（1-12%）×12%＋3×9%

B.177÷（1-12%）×12%

C.（177-3）÷（1-12%）×12%＋3×10%

D.（177-3）÷（1-12%）×12%

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第5题

甲生产企业为增值税一般纳税人。2019年5月购入一生产设备，取得增值税专用发票上注明价款为100万元、增值税13万元，该设备购进时已抵扣进项税额。2019年11月将其改变用途，专门供职工宿舍使用。该设备已计提折旧10万元、净值为90万元，则该设备不得抵扣的进项税额为（)万元。

A.13

B.11.7

C.12.74

D.12.1

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第6题

某增值税一般纳税企业本期购入一批商品，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元。所购商品到达后验收发现商品短缺30％，其中合理损失5％，另25％的短缺尚待查明原因。该商品的实际成本为（）万元。

A.87.75

B.70

C.75

D.100

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第7题

某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税税额为13万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是（)。

A.借记“应交税费—待抵扣进项税额”科目7.8万元

B.借记“原材料”科目100万元

C.借记“应交税费—待抵扣进项税额”科目5.2万元

D.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目13万元

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第8题

2019年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2019年4月的会计处理正确的是（)。

A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　32.4 　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　21.6 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654###SXB###B.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654###SXB###C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　54 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654###SXB###D.本月不需对此业务进行账务处理

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%。则下述处理正确的是（）。

A.此行为为视同销售行为，当期应确定销项税额13000元

B.此行为不是销售行为，不缴纳增值税

C.此行为为视同销售行为，当期应确定销项税额14300元

D.此行为应做进项税额转出处理，进项税额转出的金额为13000元

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第10题

1、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2017年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另开具普通发票，收取包装物租金5.65万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，价款合计28.25万元。（3）将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率 10％，无同类市场价。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。（5）购进机械设备，增值税专用发票注明不含税价格为10万元。假设以上票据皆符合税法规定。则该企业5月份业务：（1）第1笔业务的销项税额为（）万元。 A.10.4 B.13.6 C.14.59 D.14 （2）第2笔业务的销项税额为（）万元。 A.3.25 B.4.97 C.1.66 D.0.85 （3）第3笔业务的销项税额为（）万元。 A.3.4 B.2.86 C.5.85 D.5.

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