年9月某综合服务楼发生下列业务：（1）照相馆取得营业收入50000元。（2）旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120000元。（3）精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100000元，将乙商品80000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60000元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元（以上收入均为不含税收入）。（4）饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。根据以上业务，回答以下问题：精品屋应纳增值税（）元

A.照相馆取得的营业收入应纳营业税

B.旅店取得的住宿收入应按照5%的税率缴纳营业税

C.饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税

D.精品屋销售商品的收入应缴纳增值税

某工业企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。

(1)该企业xx年8月31日有关外币账户期末余额如下(期末即期汇率1欧元=11元人民币)：应收账款20万欧元;应付账款10万欧元;银行存款40万欧元。

(2)该企业xx年9月份发生如下外币业务：

①9月3日对外销售产品一批，销售收入为40万欧元，当日汇率为1欧元=10.5元人民币，款项尚未收回。

②9月9日从银行借入短期外币借款30万欧元，当日汇率为1欧元=10.8元人民币。

③9月16日从国外进口原材料一批，共计50万欧元，款项由外币存款支付，当日汇率为1欧元=10.5元人民币。

④9月20日购进原材料一批，价款总计20万欧元，款项尚未支付，当日汇率为1欧元=11元人民币。 ⑤9月26日收到1月8日赊销款15万欧元，当日汇率为1欧元=11.5元人民币。

⑥9月30日偿还1月10日借入的外币30万欧元，当日汇率为1欧元=11元人民币。

要求：(1)编制该企业9月份外币业务的会计分录(不考虑所发生的各项税费);

(2)计算9月份的汇兑损益并进行账务处理。(金额单位:万元)

201×年，市城建公司与分包单位发生下列业务：

(1)4月，该公司根据分包合同，通过银行向分包单位预付备料款200000元。

(2)7月，该公司根据工程进度预付给分包单位工程款400000元。

(3)9月，分包工程完工，根据经审核的分包单位提出的“工程价款结算单”，结算应付分包工程价款1100000元。

(4)9月，在结算工程价款时，从应付分包工程款中扣除预付的工程款200000元和预付备料款400000元。

(5)10月，以银行存款支付分包单位工程款500000元。

要求：为市城建公司做出上述业务的会计处理。

甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2017年11月，发生业务如下：

(1)下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。

(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。

(3)下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。

(4)下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为11%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为11%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)甲公司2017年11月提供贷款服务的销项税额为()元。

A.3000 B.2912.62 C.5660.38 D.6000

(2)甲公司2017年11月出租办公楼的销项税额为()元。

A.132000 B.11000 C.17000 D.204000

(3)甲公司下设的KTV2017年11月的销项税额为()元。

A.25000 B.14700 C.32300 D.11400

(4)甲公司2017年11月提供交通运输服务的销项税额为()元。

A.2500 B.3000 C.5500 D.8500

试题 4（11 分）

阅读以下说明，回答问题 1 至问题 4，将解答填入答题纸对应的解答栏内。

[说明]

某公司 A 楼高 40 层，每层高 3.3 米，同一楼层内任意两个房间最远传输距离不超过 90 米，A 楼和 B 楼之间距离为 500 米，需在整个大楼进行综合布线，结构如图 1-1 所示。为满足公司业务发展的需要，要求为楼内客户机提供数据速率为 100Mb/s 的数据、图像、及语音传输服务。

[问题 1]（6 分）

综合布线系统由六个子系统组成，将图 1-1中（1）～（6）处空缺子系统的名称填写在答题纸对应的解答栏内。

[问题 2]（3 分）

考虑性能与价格因素，图 1-1 中（1） 、 （2）和（4）中各应采用什么传输介质？

[问题 3]（2 分）

为满足公司要求，通常选用什么类型的信息插座？

郭某是一位知名作家，2014年取得以下收入：

（1）4月，出版一本小说取得稿费60 000元。

（2）7月，将境内一处住房出租，租赁期限l年，月租金4 000元，当月发生修缮费1 200元（不考虑其他税费）。

（3）9月，应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2 500美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价7．5）。

（4）10月份，将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10 000元，原购人价8 000元。

（提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算）

要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．计算郭某2014年稿酬所得应缴纳的个人所得税。

2．计算郭某2014年出租住房应缴纳的个人所得税。

3．计算郭某2014年取得举办讲座应缴纳的个人所得税。

4．计算郭某2014年股票转让应缴纳的个人所得税。

A.注销税务登记受理(综合服务岗)

B.注销扣缴税款登记(综合服务岗)

C.删除新办纳税人(综合服务岗)

D.注销税务登记(优化版)(综合服务岗)

某首饰厂是增值税一般纳税人，9月发生下列业务：

(1)购入红宝石戒面1000粒，价款l00000元，增值税17000元；

(2)购入l8K黄金价款200000元，增值税34000元；

(3)将500粒红宝石戒面转售给另一首饰厂，不含税价款60000元；

(4)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，由某商店赊销，该商店当月零售戒指200只，含增值税销售额230000元，商店与该厂发生结算销售，不含增值税价l40000元；

(5)支付生产用电费，取得增值税发票，电费5000元，增值税850元，支付生产用水费，取得增值税专用发票，水费l000元，增值税60元。

上述相关发票均经过认证，要求计算：

(1)该厂当期增值税进项税；

(2)该厂当期增值税销项税；

(3)该厂当期应纳增值税；

(4)该厂当期应纳消费税；

(5)商店销售戒指应纳的流转税。

2017年9月，某公司发生如下会计事项：

（1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托某代理记账公司办理会计业务；（2）单位负责人张某认为，委托代理记账公司办理会计业务，自己不再承担会计责任；

（3）该企业需要销毁一批会计档案，会计机构负责人单独在销毁清册上签署意见后，将该批档案进行销毁。其中包括两张未结清的债权债务记账凭证。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

各单位应依据（），设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员

A.注销税务登记受理(综合服务岗)

B.注销扣缴税款登记(综合服务岗)

C.删除新办纳税人(综合服务岗)

D.注销税务登记(优化版)(综合服务岗)

零售企业商品储存中的调价、削价及商品缺溢的核算

胜利百货商场是一家商业零售企业，本月发生的涉及商品调价、削价以及商品缺溢业务如下：

(1)调价。

胜利百货商场鞋帽部从201×年9月1日起对某品牌皮鞋售价调整，商品调价单见表2-3。

(2)削价。

胜利百货商场服装部201×年9月份对100件羽绒服削价出售，每件原售价1200元，进价800元。现削价为每件819元，全部售出。

(3)商品缺溢。

胜利百货服装部201×年9月30日盘点时，发现商品短缺100元，填制“商品短缺溢余报告单”，见表2-4：

要求：根据业务内容进行相应的计算并作出账务处理。