企业应定期和不定期地进行库存现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，其属于货币资金的哪项控制制度（)

A.企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表

B.企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用

C.企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准

D.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符

库存现金进行盘点，根据盘点结果编制库存现金盘点表，将盘点余额与现金日记账余额进行核对，并对差异调节项进行说明。会计主管复核库存现金盘点表，如盘点金额与现金日记账余额存在差异且差异金额超过2万元，需查明原因并报财务经理批准后进行财务处理。针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施以下()控制测试程序。

A.在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点，检查是否由出纳进行现金盘点

B.观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核

C.针对调节差异金额超过2万元的调节项，检查是否经财务经理批准后进行财务处理

D.检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点金额保持一致、现金盘点表中记录的现金日记账余额是否与被审计单位现金日记账中余额保持一致

A.企业的会计、统计、保管账务

B.农发行CM2006粮油库存台账

C.粮食收购日结单

D.企业的会计、统计、保管账务和农发行的账表

A.每月不定期

B.每季定期

C.每月定期

D.每季不定期

A.出纳人员编制银行存款余额调节表

B.出纳人员每日对库存现金进行盘点

C.会计主管指定出纳以外的人员编制库存现金盘点表

D.会计人员不得同时兼任货币资金的管理工作

A.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

B.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

A.授权与审批控制

B.会计系统控制

C.财产保护控制

D.不相容职务分离控制

A.存货盘点表

B.库存现金盘点表

C.银行对账单

D.银行存款余额调节表