题目
A.对重要货币资金支付业务,实行集体决策
B.财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
第2题
A.对于货币资金业务相关岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在有关负责人签字或盖章
B.对于票据的保管情况,重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞
C.对于支付款项印章的保管情况,重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象
D.对于货币资金授权批准制度的执行情况,重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
第3题
A.管理层诚信存在严重问题
B.管理层没有及时完善内部控制制度存在的缺陷
C.管理层凌驾于内控之上
D.被审计单位没有内部控制制度
第4题
A.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报,错报发生的概率会增加
B.即使存在补偿性控制,一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合也可能被评估为重大缺陷
C.在评价控制缺陷的严重程度时,注册会计师需要考虑控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改,且新控制运行了足够长的时间,注册会计师应当评价认为内部控制在基准日运行有效
第5题
A.客观缺陷
B.设计缺陷
C.运行缺陷
D.认知缺陷
第6题
A.重大缺陷,是指一种或各种控制缺陷组合,也许导致公司严重偏离控制目的
B.重要缺陷,是指一种或各种控制缺陷组合,其严重限度和经济后果低于重大缺陷,但仍有也许导致公司偏离控制目的
C.普通缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外其他缺陷
D.公司内部控制缺陷认定原则由外部审计师拟定
第9题
A.被审计单位的企业内部控制评价报告的要素列报不完整
B.注册会计师知悉在基准日并不存在,但在期后期间发生的事项,且这类期后事项对财务报告内部控制有重大影响
C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间,注册会计师测试后认为其运行有效
D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷
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