以下被审计单位针对销售交易进行的职责分离不恰当的是（)。

A.A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物

B.B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物

C.C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票

D.D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票

A.软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被逾越或规避

B.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能正确地对系统进行更改,但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码

C.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能错误地对系统进行更改

D.管理层可能与客户签订背后协议,对标准的销售合同作出变动,从而导致收入确认发生

A.内部审计人员

B.仓库人员

C.销售人员

D.财务负责人

A.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与治理层沟通

B.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序

C.注册会计师应当了解被审计单位是否针对特别风险设计和实施了控制

D.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试

A.被审计单位提供的销售合同

B.被审计单位管理当局申明书

C.被审计单位提供的供应商开具的发票

D.被审计单位已对外报送的会计报表

A.从销售单追查至“销售收入”明细账

B.从货运文件追查至“销售收入”明细账

C.从销售单追查至货运文件

D.从货运文件追查至销售发票

A.检查相关合同或协议(如有)，评价交易的商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为对财务信息做出虚假报告或为了陷瞒侵占资产的行为，立即将相关信息向项目组其他成员通报

B.确定该项交易是否得到恰当授权和批准

C.获得被审计单位管理层的解释，并将其与合同中的相关交易条款进行对比

D.确定关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露

E.如果该项交易经管理层、治理层或股东(如适用)授权和批准，审计人员可以确认该项交易不存在舞弊

A.询价确认书

B.开单申请书

C.信用销售申请表

D.销售合同

A.企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立

B.主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制

C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人

D.规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制