题目
A.软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被逾越或规避
B.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能正确地对系统进行更改,但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码
C.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能错误地对系统进行更改
D.管理层可能与客户签订背后协议,对标准的销售合同作出变动,从而导致收入确认发生
第1题
A.在决策时认为判断可能出现错误
B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于控制之上而被规避
C.被审计单位拥有的员工的多少
D.被审单位内部人员素质
第3题
A.获取有关管理层责任的书面声明不足以应对管理层凌驾于控制之上的风险
B.并非所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
C.管理层凌驾于控制之上的风险可能属于特别风险
D.编制虚假财务报告通常涉及管理层凌驾于控制之上,而这些控制却看似有效运行
第4题
A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B.内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效
C.信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限,破坏了系统应有的职责分工
D.管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避
第6题
A.被审计单位管理层串通舞弊
B.被审计单位内部控制未执行
C.控制环境薄弱
D.被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施
第7题
A.控制有效性会受到决策过程中人为判断影响
B.内部控制只能为控制目的实现提供合理保证
C.管理人员也许会凌驾于内部控制之上
D.内部控制设计与实行需要考虑成本与效益
第8题
A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效
B.内部控制测评不能代替实质性测试
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中,控制风险为零
第9题
A.建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任
B.建立内部控制在于消除一切错弊的发生
C.内部控制存在固有的局限性
D.建立健全被审计单位内部控制是注册会计师的责任
第10题
A.对公司存在敌对情绪
B.某些资产容易被侵占的特性或特定情形
C.内部控制存在缺陷
D.管理层或员工不重视相关控制
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