题目
A.8300
B.9500
C.7712
D.8440
第1题
石家庄市某房地产开发公司为一般纳税人,2017年开发一个高层住宅楼,当年有关经营情况如下:
(1)该住宅楼销售90%,取得销售收入6300万元,并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元对外进行出租,租期一年,租金一次性收取,并签订了租赁合同。
(2)签订土地使用权购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款900万元,相关税费39万元。
(3)发生土地拆迁补偿费400万元,前期工程费200万元,支付工程价款1000万元,基础设施及公共配套设施费250万元,开发间接费用50万元。
(4)发生销售费用300万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。
(已知:以上收入均为含增值税收入,房地产开发公司按照一般计税方法征税。本题不考虑地方教育费附加)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
<1>、计算土地增值税时准予扣除的税金()万元。
A、53.13
B、53.51
C、62.43
D、54.41
<2>、计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权支付的金额()万元。
A、845.10
B、810.00
C、939.00
D、900.00
<3>、计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额()万元。
A、3349.21
B、3404.49
C、3350.49
D、3349.59
<4>、计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税()万元。
A、762.98
B、794.66
C、726.96
D、762.96
第2题
某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)与某单位于2016年12月正式签署一写字楼转让合同。取得转让收入15000万元(不含增值税),公司即按税法规定缴纳了有关税金(该公司的写字楼为“营改增”之前建造,选择了增值税简易征收方式,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率为2%,印花税税率为0.5‰)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共3000万元;投入房地产开发或本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构贷款证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
第3题
A.6000
B.8752.29
C.9540
D.9000
第4题
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。
第5题
某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2018年3月至8月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税3.4万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1.业务(1)应纳增值税()万元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
2.业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。
A.0
B.792
C.1320
D.528
3.业务(3)增值税销项税额为()万元。
A.114.29
B.264.00
C.281.60
D.121.90
4.该公司当月应纳增值税()万元。
A.3131.05
B.7866.13
C.8086.13
D.6845.33
第6题
A. 80000.00
B. 76190.48
C. 77619.05
D. 75045.05
第7题
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,总承包额中包括自产建材价值1000万元,之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司;
(2)施工期间由于建材涨价, 房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元材料价差;后又支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元,甲建筑公司将其中的50万元支付给乙建筑公司;
(3)工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费;
(4)甲建筑公司本期向某公司转让一项购进的土地使用权,取得销售价款185万元,购进时支付价款100万元,同时支付契税4万元。
问题:
(1)简要陈述题目中业务涉及的营业税税收政策;
(2)请分别计算甲建筑公司和房地产开发公司应纳营业税、增值税。
第8题
A.11306.42
B.11318.31
C.11339.45
D.11395.60
第9题
(1)该房地产开发公司转让其土地使用权的增值额为多少万元?
(2)应缴纳的土地增值税为多少万元?
第11题
某县一家房地产开发公司为増值税一般纳税人,发生如下业务:
(1)2016年1月受让一宗土地,支付土地使用权价款6000万元并缴纳契税,取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的90%用于开发建造住宅楼。开发期间发生拆迁补偿费300万元、直接建筑成本2600万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用500万元(利息费用未超过同期银行贷款利率,但无法提供银行贷款证明)、管理费用1100万元、销售费用800万元。
(2)2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售,取得不含税销售收入21000万元,选择简易计税方法计算増值税。已知:当地政府规定,契税税率3%,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。根据上述资料,回答下列问题:
(1)该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
A.7200
B.5400
C.9000
D.5562
(2)该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为()万元。
A.2980
B.2900
C.2480
D.3000
(3)该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时可扣除房地产开发费用为()万元。
A.1900
B.854.2
C.427.1
D.2320
(4)该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时可扣除与转让房地产有关的税金为()万元。
A.126
B.1050
C.105
D.1155
(5)该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为()万元。
A.10985.60
B.11209.6
C.12964.80
D.12990.00
(6)该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为()万元。
A.3355.68
B.2234.13
C.2165.84
D.2689.20
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