题目
第1题
某企业主要生产家电产品,2006年有关会计资料如下:
(1)2006年度利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元; .
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元,广告费200万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,自行赞助某小学2万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。(注:该企业所得税按旧税率33%)
根据上述资料回答 97~101 题:
第 97 题 81.不得从税前列支的业务招待费金额为()。
A.60000元
B.90000元
C.160000元
D.250000元
第3题
A.465
B.470
C.475
D.500
第5题
A.1.2
B.1.1l
C.1.22
D.1.25
第6题
A.14B.5
B.171.6
C.198
D.204.6
第7题
某内资企业2004年度有关财务资料如下:
(1)全年利润总额100万元;
(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注:当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)
(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元;
(4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。
根据上述资料,回答下列问题
86.2004年度允计在税前列支的工资金额为()。
A.8万元 B.80万元
C.96万元 D.200万元
第8题
某内资企业2005年度有关财务资料如下:
(1)全年利润总额100万元;
(2)全年平均职工人数l00人,在“管理费用”中列出全年工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注:当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元);
(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元;
(4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。
根据上述资料回答 84~88 题:
第 84 题 2005年度允许在税前列支的工资金额为()。
A.8万元
B.80万元
C.96万元
D.200万元
第9题
(二)某生产企业,2008年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,己知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。
根据以上资料回答下列第 86~90 题:
第 86 题 可以在税前列支的业务招待费金额为()元。
A.100000
B.150000
C.180000
D.300000
第10题
某商业企业为增值税一般纳税企业,适用的噌值税税率为17%。本年度有关资料如下:
(1)资产负债表有关科目发生额部分记录如下
单位:万元
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 交易性金融资产 530 110 300(出售) 340 应收票据 600 500 400 应收账款坏账准备 800 40 1 060 53 应收股利 40 90 25 库存商品 900 1 100 长期股权投资 1200 1 50(确认收益) 600(以现金出资) 90(应收股利) 1 860 短期借款 600 500(借入) 400 应付账款 850 1 500 应交税费: 应交增值税 O 510(销项) 340(进项) 170(已交) O 应交所得税 50 66(计提) 15 应付利息——计提的借款利息 20 128 10 长期借款 1 200 500(借入) 800(还本) 900
(2)利润表有关项目本年发生额如下(单位:万元):
营业收入 3 000 营业成本 1 600 财务费用: 票据贴现息(不附追索权) 3 借款利息 50 投资收益: 出售交易性金融资产 30 权益法确认收益 150
(2)其他有关资料如下:
①出售交易性金融资产已收到现金。
②应收、应付款项与借款本金及利息均以现金结算。
③不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求:计算以下现金流人和流出(列出计算过程,金额单位用万元表示)。
(1)销售商品、提供劳务收到的现金;
(2)购买商品、接受劳务支付的现金;
(3)支付的各项税费;
(4)分配股利、利润和偿付利息支付的现金;
(5)收回投资收到的现金;
(6)取得投资收益收到的现金;
(7)投资支付的现金;
(8)取得借款收到的现金;
(9)偿还债务支付的现金。
第11题
A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元
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