题目
要求:针对上述事项,指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德和独立性规定的情况,并简要说明理由。
第1题
所和ARC会计师事务所使用同一品牌,共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:
(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2004年度至2008年度财务报表审计项目合伙人,但未担任甲公司2009年度财务报表审计项目合伙人。
(2)2010年9月15日,甲公司收购了乙公司80%的股权,乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年。
(3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人,与A注册会计师同处一个业务部门。2010年3月1日,8注册会计师购买了甲公司股票5 000股,每股l0元,由于尚未出售该殷票,ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。
(4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。
(5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于2010年2月10日离开甲公司,加入ABC会计师事务所。
(6)2010年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务。
要求:
针对上述(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
第2题
(2011年)上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日,AN2会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会汁师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:
(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2004年度至2008年度财务报表审计项目合伙人,但未担任甲公司2009年度财务报表审计项目合伙人。
(2)2010年9月1 5日,甲公司收购了乙公司80%的股权,乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年。
(3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人,与A注册会计师同处一个业务部门。2010年3月1日,B注册会计师购买了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售该股票,ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲
公司审计项目组成员。
(4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。(5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于2010年2月10日离开甲公司,加入ABC会计师事务所。
(6)2010年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务。要求:针对上述(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
第3题
要求:指出ABC会计师事务所在业务承接方面存在的问题,并简要说明理由。
第4题
要求:
指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。
第5题
第6题
第7题
A.2011
B.2012
C.2013
D.2014
第8题
(6)A注册会计师负责招聘了五位实习生参与甲银行审计项目,并通知ABC会计师事务所人事部办理了实习生登记手续。
要求:
假定上述第(6)项为独立事项,并且不考虑其他因素,指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
第9题
A.甲注册会计师代表ABC会计师事务所承接并审计了A公司20×8年度财务报表,乙注册会计师代表XYZ会计师事务所欲承接A公司20×9年度财务报表审计业务
B.甲注册会计师代表ABC会计师事务所与A公司签订了关于20×8年审计业务的业务约定书,但由于某种原因甲注册会计师代表ABC会计师事务所与A公司中途解除业务约定,此后,乙注册会计师代表XYZ会计师事务所欲承接A公司20×8年度财务报表审计业务,但尚未签定业务约定书
C.ABC会计师事务所审计了A公司20×8年度财务报表,甲注册会计师代表ABC会计师事务与A公司商谈关于承接A公司20×9年度财务报表审计业务事宜,但双方没有达成一致意见以至于没有签约,此后,乙注册会计师代表XYZ会计师事务所欲承接A公司 20×9年度财务报表审计业务,但尚未签定业务约定书
D.甲注册会计师代表ABC会计师事务所审阅了A公司20×8年度的财务报表,乙注册会计师代表XYZ会计师事务所审阅了A公司20×9年度的财务报表
第10题
ABC会计师事务所完成了甲股份有限公司(上市公司)2010和2011年连续两年财务报表审计业务,‘现拟承接2012年的财务报表审计。A注册会计师是审计项目合伙人。在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德相关的事项: (1)审计项目组成员A注册会计师的父亲最近担任甲公司监事长; (2)审计项目组成员B注册会计师的弟弟在甲公司担任保安工作多年; (3)审计项目组成员c注册会计师因为其软件设计专长,任甲公司信息部技术顾问,协助甲公司解决技术难题; (4)甲公司董事会决议通过,从2012年开始同时委托ABC会计师事务所审计财务报表和审计内部控制,分别出具审计报告,分别支付审计费用; (5)甲公司董事会决议通过,委托ABC会计师事务所对目前甲公司国际国内主要竞争对手进行全面分析,为甲公司制定2012~2014年发展战略; (6)甲公司董事会决议通过,委托ABC会计师事务所同时担任各分公司的财务内部审计工作。 要求:针对上述情形,请分别分析是否对审计独立性产生不利影响,并简要说明理由。
第11题
A.甲公司是一家上市公司,会计师事务所安排A注册会计师担任2009年审计项目合伙人,A注册会计师曾任2003—2007年财务报表审计的项目合伙人
B.乙公司是一家保险公司,B注册会计师已经连续担任其2004—2008年的财务报表审计合伙人,由于计划接任本次审计的项目合伙人突发疾病住院,B注册会计师继续担任项目合伙人
C.丙公司是一家电力公司,上市前2004—2007年的财务报表审计合伙人是C注册会计师,丙公司于2008年上市,C注册会计师仍然继续担任丙公司2008年和2009年的财务报表审计项目合伙人
D.丁公司是一家上市公司,D注册会计师已经连续担任其2005—2008年的财务报表审计项目合伙人,事务所拟让D注册会计师继续担任2009年项目合伙人
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