（1) 某房地产开发公司建造普通标准住宅楼一栋，出售后收到现金5600000元。该公司为建住宅支付地价款980000元，

目的：掌握主营房地产企业土地增值税的会计处理。

资料：

(1)某房地产公司建造普通标准住宅楼一栋． 取得售房款560万元。该公司为建房支付地价款98万元，建楼成本280万元，开发费用按地价款和成本的10%计算，营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加3%。

(2)仍依上例，假定取得售房款1000万元，其他资料不变。

(3)某房地产公司采用预缴土地增值税的方法，主管税务机关核定，先按预收款的10%预缴土地增值税，公司当月预收售房款300万元。下月，工程竣工，确认全部收入应为650万元。按税法规定，该工程项目应缴土地增值税75万元。

要求：根据上述资料，进行有关计算，并作相应的会计处理。

A.71.25

B.950

C.770

D.508.66

某房地产开发公司2004年建造一幢普通标准住宅出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元，投入的建楼成本为350万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。

要求：计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税，并做相关的会计处理。

要求：请计算该公司应纳的土地增值税。

A.4598.75

B.4236.65

C.4456

D.4358

某市房地产开发公司2005年发生以下业务：

(1)建造一幢普通标准住宅出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元，投入的建楼成本为350万元，所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计算比例适用10%。

(2)同年开发另一座普通标准住宅，销售额650万元，土地价款和开发成本税务机关认定为400万元，房地产开发费用税务机关认定为40万元，企业缴纳了相关税费。

要求：计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

房地产开发商建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税。()

某县一家房地产开发公司为増值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2016年1月受让一宗土地，支付土地使用权价款6000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的90％用于开发建造住宅楼。开发期间发生拆迁补偿费300万元、直接建筑成本2600万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用500万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）、管理费用1100万元、销售费用800万元。

（2）2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入21000万元，选择简易计税方法计算増值税。已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。根据上述资料，回答下列问题：

（1）该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7200

B.5400

C.9000

D.5562

（2）该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（）万元。

A.2980

B.2900

C.2480

D.3000

（3）该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时可扣除房地产开发费用为（）万元。

A.1900

B.854.2

C.427.1

D.2320

（4）该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时可扣除与转让房地产有关的税金为（）万元。

A.126

B.1050

C.105

D.1155

（5）该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为（）万元。

A.10985.60

B.11209.6

C.12964.80

D.12990.00

（6）该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.3355.68

B.2234.13

C.2165.84

D.2689.20

某房地产开发公司有自己的施工队(非独立核算)，当年10月发生如下业务：

(1)销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%。

(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。

(3)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为2100万元，其中包括安装制冷设备价款150万元，施工队自带的辅助性装饰材料75万元；另外，获建设单位奖励60万元。

要求：请按顺序回答下列问题：

(1)计算销售自建商品住宅应纳的营业税；

(2)计算施工队完成的两项工程应纳的营业税。

A.1

B.1.15

C.2.15

D.2.3

某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2007年10月份经营业务如下：

（1）销售自建商品住宅楼-栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利 润率10%；

（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程 价款为3000万元；

（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，公司无力还 款，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向 房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；

（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程结算价款为1200万元，其中包 括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。

上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；

（2）计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；

（3）计算施工队完成的承包工程应缴纳营业税；

（4）计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。