某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35

（五）. 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：

（1）所属某仓库多提折旧100000元；

（2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：

借：在建工程 200000

应交税费—应交增值税（进项税额） 34000

贷：银行存款 234000

（3）将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：

借：营业外支出 120000

贷：库存商品 120000

问题：

1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。

2.作出相应的调账分录。

A．1040.5

B．970.5

C．971.5

D．972

A.借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000

B.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 12000贷：银行存款 12000

C.借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 12000

D.借：应交税费—未交增值税 12000贷：银行存款 12000

A．2381

B．2281

C．2243

D．2244

A.5594.70

B.6316.24

C.6493.16

D.6916

A.借：银行存款100 000贷：营业费用100 000

B.借：银行存款100 000贷：主营业务收入83 000应交税费一应交增值税(销项税额)17 000

C.借：银行存款100 000贷：主营业务收入85 470.09应交税费一应交增值税(销项税额)14 529.91

D.借：银行存款100 000贷：主营业务收入95 000应交税费一应交营业税5 000

A.6270.08

B.3777.78

C.1246.15

D.5023.93

A.借：银行存款117 000贷：主营业务收入100 000应交税费一应交增值税(销项税额)17 000

B.借：银行存款117 000贷：应付账款117 000

C.借：银行存款117 000贷：库存商品117 000

D.借：银行存款117 000贷：应付账款100 000应交税费一应交增值税(销项税额)17 000

（四）某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：

（1）10月10日外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理：

借：原材料 20000

应交税费—应交增值税（进项税额） 3400

贷：银行存款 23400

（2）10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。

（3）本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。

问题：

1.该企业对业务（1）的会计处理是否正确？如不正确，编制相应调整分录。

2.该企业应如何缴纳业务（2）

（3）的营业税？应缴税款分别为多少？

3.根据问题2计算的应缴税款，编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。

A.企业在收到结算凭证时不需做会计处理

B.企业在收到结算凭证时应借记“在途物资”28000元，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”4760元

C.企业在材料到达验收入库时不需做会计处理

D.企业在收到材料并验收入库后，应确认原材料