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[多选题]

当存在下列情形时,注册会计师应当实施控制测试()。

A.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的

B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

C.在评估财务报表层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的

D.每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

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更多“当存在下列情形时,注册会计师应当实施控制测试()。A.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运”相关的问题

第1题

当存在下列情形之一时,注册会计师应当实施控制测试()。

A.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的

B.当分析程序不足以为评估重大错报风险提供的证据时

C.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

D.注册会计师出于成本效益的考虑而采用综合性方案

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第2题

作为进一步审计程序的类型之一,控制测试并非在任何情况下都需要实施。当存在下列()情形之一时,注册会计师应当实施控制测试。

A.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的

B.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是无效的

C.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

D.适当的审计证据

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第3题

【多选题】当存在下列情形之一时,注册会计师应当实施控制测试:

A.在了解A公司及其环境并评估重大错报风险时,发现A公司上年度内部控制并未有效实施,但本期已对相关人员进行了轮换

B.在评估认定层次重大错报风险时,注册会计师注意到A公司的内部控制已连续三年有效实施,没有迹象表明本期内部控制有变化

C.A公司2007年度后半年新增10笔长期投资业务,投资金额均在100-200万元之间

D.A公司的销售业务采用电子交易方式,交易笔数达2000万次,且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用

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第4题

作为进一步审计程序的类型之一,控制测试并非在任何情况下都需要实施。当存在()情形之一时,注册会计师应当实施控制测试。

A.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

B.控制环境较好

C.对控制的监督很到位

D.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的

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第5题

【多选题】实施细节测试中,当存在下列情形之一时,注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有()。

A.按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后,对中间特征层的项目

B.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性,对全部项目进行检查符合成本效益原则

C.总体由少量的大额项目构成

D.适当的审计证据

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第6题

实施细节测试中,当存在下列情形之一时,注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有()

A.按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后,对中间特征层的项目

B.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性,对全部项目进行检查符合成本效益原则

C.总体由少量的大额项目构成

D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据

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第7题

下列关于销售与收款循环审计的说法中,错误的有()。

A.注册会计师根据重大错报风险的评估结果初步确定实施进一步审计程序的具体审计计划

B.具体审计计划并非一成不变

C.注册会计师对内部控制的信赖程度不会因为控制测试的结果而改变

D.当存在“期末收入交易可能未计入正确的期间”的风险时,注册会计师应当选择实质性方案

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第8题

注册会计师了解到下列与该公司相关的控制测试,其中表述正确的有()。

A.汉江公司控制设计不合理,注册会计师决定直接实施实质性程序

B.预期汉江公司控制的运行是有效的,注册会计师决定实施控制测试

C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据,则应当实施控制测试

D.针对汉江公司2007年的财务报表存在的舞弊情形,即使拟信赖的相关控制没有发生 ?变化,也应当在本次审计中实施控制测试

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第9题

在执行财务报表审计业务时,如果被审计单位存在()情形之一时,注册会计师一般应当实施控制测试。

A.上年度内部控制存在重大缺陷,没有迹象表明本期有所改进

B.内部控制已连续三年有效实施,没有迹象表明本期发生变化

C.在与所考虑的内部控制相关的业务领域,全年总计发生三笔大额交易

D.采用电子方式交易2万次,但不存在可以利用的计算机辅助审计技术

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第10题

下列情形中,注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷迹象有()。

A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理小额舞弊行为

B.被审计单位重述此前发布财务报表,以改正由于错误导致重大错报

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报,而被审计单位内部控制在运营过程中未能发现该错报

D.被审计单位审计委员会对内部控制监督无效

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