题目
A.汉江公司控制设计不合理,注册会计师决定直接实施实质性程序
B.预期汉江公司控制的运行是有效的,注册会计师决定实施控制测试
C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据,则应当实施控制测试
D.针对汉江公司2007年的财务报表存在的舞弊情形,即使拟信赖的相关控制没有发生 ?变化,也应当在本次审计中实施控制测试
第1题
(1)为评估存货存在认定的重大错报风险,A注册会计师拟了解甲公司保护原材料安全的内部控制,但是不打算了解在生产中防止浪费原材料的内部控制。
(2)在业务流程层面了解内部控制时,A注册会计师拟实施询问程序以识别和了解与成本核算相关的检查性控制。为了避免先入为主,决定首先询问级别较低的职员,再询问级别较高的人员。
(3)为获取充分适当的审计证据,以证实相关内部控制可以有效防止、发现并纠正负债项目完整性认定的错报,A注册会计师拟实施的控制测试以重新执行程序为主,并辅之以询问、观察和检查程序。
(4)为应对甲公司与期后事项、或有事项列报的完整性认定相关的重大错报风险,A注册会计师拟将专门针对期后事项、或有事项实施的审计程序的时间由原定的临近审计工作结束日前到外勤审计工作开始日。
要求:针对上述每种情况,请指出A注册会计师在了解内部控制、评估重大错报风险、设计进一步审计程序时是否存在不当之处,简要说明理由,并提出该改进建议。
第2题
(1)为什么会出现内部控制存在且被执行,注册会计师却认为东海科技公司控制可能运行无效?为什么?
(2)简述测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行两者联系和区别。
(3)在测试控制运行的有效性,注册会计师周琳还应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?
第3题
A.注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制
B.注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制
C.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制
D.注册会计师应当了解与会计估计相关的控制
第4题
A.针对与经营目标相关的控制和合规目标相关的控制,注册会计师可能也需要了解
B.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制
C.对于一项自动化应用控制,只要信息技术一般控制未发生变化,注册会计师就无需了解
D.注册会计师应当了解与财务报表审计相关的内部控制
第5题
A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表:
要求:针对上述各种异常情况,请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序?
第6题
A.注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动
B.注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动
C.注册会计师应当了解与审计相关的控制活动
D.如果多项控制活动能够实现同一控制目标,注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
第8题
A.在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估,通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责,同时需要项目组其他成员的参与和配合
B.程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报,但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用
C.注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
D.如果不打算信赖控制,注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
第9题
A.在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估,通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责,同时需要项目组其他成员的参与和配合
B.程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报,但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用
C.注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
D.如果不打算信赖控制,注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
第10题
L注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表:
针对上述各种异常情况,请问L注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序?
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