题目
根据材料回答5~8题:
位于市区的某商场系增值税一般纳税人,2011年11月发生如下业务:
(1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元;自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元;
(2)“以旧换新”方式销售金项链980条,新项链对外含税销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元;并以同一方式销售某品牌镀金手表200块,此表对外销售价每块不含税11350元,旧表作价1350元;
(3)同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚,同类不含税售价为3347.37元/枚;销售包金项链110条,向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票金额为80000元;
(4)本月销售电子产品,取得零售收入1857万元;小麦、玉米等粮食类货物销售收入价税合计为258万元;
(5)本期销售音像制品,取得含税收入128万元;(6)向厂家收取进场费,取得收入20万元。
(高档手表消费税税率为20%,本期购进金银首饰等取得增值税专用发票上注明的进项税额为14万元)
销售金项链应缴纳的消费税为()元。
A.587000
B.502564.10
C.522400
D.522500
第1题
根据材料回答7~12题:
位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒,产品有3类:瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2011年8月份发生经济业务如下:
(1)本月自农场购进其自产玉米一批,收购凭证注明价款350000元,委托运输企业运输 到本单位,支付运费28000元,取得运费发票;
(2)将库存玉米、小麦(账面成本合计为190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精,收回后将其封存入库,取得专用发票,注明加工费59000元,酒精厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价);
(3)销售瓶装粮食白酒1500箱,含税单价每箱458元,另收取品牌使用费18000元;
(4)销售散装粮食白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还;
(5)销售自产甜菜散装白酒16吨,含税单价每吨3880元,货款存入银行;
(6)用自产散装粮食白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元,双方不再支付价款;双方互开专用发票;
(7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送关联单位85箱,奖励给本厂职工25箱;
(8)购进香料一批,合同注明价款350000元,分两次付清货款,对方一次全额开具专用发票;本期电费和水费,均取得专用发票,注明价款分别为180000元和230000元。经核算,
本期职工浴室及基建工程耗用水电各为总电量和水量的1/5。
(9)自行开采某自然保护区内的矿泉水,自用量50吨,专门用于粮食白酒的生产。
(上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶;粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5/斤,酒精消费税率为5%)
第2笔业务由受托方代收代缴的纳消费税为()元。
A.124467.03
B.13 105.26
C.3 12367.03
D.35562.50
第2题
根据材料回答{TSE}题:
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2011年4月份发生以下业务:
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关 税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地,企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元,尚未取得货运发票。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商,双方约定,下个月的25日付款,但企业应对方要求于货物发出当天开具了增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展 的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子,给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地,企业支付运输费5万元,建设基金1万元,装卸费1万元,保险费1.5万元,有关费用已在货运发票上分别注明。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业,委托其加工成木制一次性筷子,本月收回并取得增值税专用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售,取得不含税销售额40万元。
(7)本月采用销售折扣方式向A商场销售普通工艺筷子10000套,开具普通发票注明销售额为117000元,合同约定付款日期为4月10曰,如果10天之内付款,给予5%折扣;20天内付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款,购货方在4月18日支付货款。
(8)外购低值易耗品、电力,各支付不含税价款6万元,均取得增值税专用发票;另外从自来水公司购进自来水,取得的专用发票上注明税款0.36万元。
(9)销售本企业已使用了半年的某台机器设备,取得含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,本月账面净值为19万元。
(说明:①假设红木的进口关税税率为35%;②木制一次性筷子的消费税税率为5%;③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)
{TS}进口环节应纳的税金()万元。
A.12.09
B.12.19
C.12.59
D.13.09
第3题
请根据以下信息,回答第 1-2题: 某商店位于市区,为增值税一般纳税人。2008 年 5 月 1 日至 7 日期间进行促销活动,以八折折扣销售一批原价为每件 1,000 元(含税价)的商品,其商品的进货成本为每件 550 元(含税价,取得了增值税专用发票)。(增值税税率为 17%,所得税税率为 25%)
1.每销售一件商品应缴纳的企业所得税为()。
A.57.33 元
B.67.07 元
C.52.51 元
D.81.10 元
2.每销售一件商品的税后收益为()。
A.157.54 元
B.142.98 元
C.152.72 元
D.128.95 元
第4题
根据材料回答1~6题:
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2011年8月发生如下经济业务:
(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月10日入库;
(2)8月4日,发往B烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本30万元,支付不含税加工费15万元,取得增值税专用发票,该烟丝加工厂同类售价为80万元,当月烟丝收回后全部用于生产卷烟;
(3)8月8日,从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;(进口卷烟关税税率为20%)
(4)8月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200标准箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣:销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得公路内河货物运输业统一发票;
(5)8月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元;
(6)8月27日,取得下属非独立核算的专卖店销售卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;
(7)8月30日销售白包卷烟25箱,每箱收入按不含税价2.5万元销售;
(8)以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱,合同规定不含税销售额共计1800万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月20日收取。
(8月1日,期初库存烟丝买价200万元,8月31日,期末库存烟丝买价35万元:本期进项税票据均通过认证)
本期可抵扣已纳消费税为()万元。
A.148.45
B.161.39
C.148.7
D.172.5
第5题
A.餐饮收入和住宿收入按照“服务业”申报缴纳
B.出租商业用房租金收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳
C.卡拉OK门票收入,按照“娱乐业”申报缴纳
D.卡拉OK烟酒和饮料收入按照“服务业”申报缴纳
第6题
根据下面的文字资料回答 36~47 题。
某钢结构高层建筑,位于某市区中心地段,西侧紧临繁华道路。此工程为钢结构所有构件均工厂制作,运至现场后拼装就位。 根据当地气候资料,涂装施工期间天气多雨,监理工程师要求施工方提供进一步施工质量俩措施,务必制订具体防雨方案。
第 36 题 在用高强螺栓进行钢结构安装中,()是目前被广泛采用的基本连接形式。
A.承压型连接
B.张拉型连接
C.摩擦型连接
D.摩擦-承接型连接
第7题
位于市区的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝,同时经营进口卷烟。
2009年8月发生如下经济业务:
(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不合税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于10月10日入库;
(2)8月4日,发往B烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本35万元,支付不含税加工费15万元取得税控专用发票,该烟丝加工厂同类售价为80万元;
(3)8月8日,从国外进12卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;(进口卷烟关税税率为20%)
(4)8月20日,委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回,出售40%取得不合税收入25万元,生产卷烟领用60%;
(5)8月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣;销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不合税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元井取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;
(6)8月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元:
(7)8月27日,取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元。已向对方开具了普通发票;
(8)8月30日销售A级残次品卷烟25箱,每箱收入按不含税价301000元销售。
(8月1日,期初结存外购烟丝买价200万元,8月31日,结存外购烟丝买价35万元;假定本月期初增值税留抵税额为195万元,本期进项税票据均通过认证)要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答第 79~84 问题:
第 79 题 本期可抵扣已纳消费税为()万元。
A.148.45
B.161.39
C.148.7
D.162.9
第8题
A.放射性物质
B.粉尘
C.物理因素
D.化学物质
第9题
A.第一商场
B.第二商场
C.第三商场
D.第四商场
第10题
A.销售自产苹果给客户
B.销售果脯给来农场游玩的消费者
C.端午节发放果脯给员工作福利
D.销售果脯给商场
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