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[主观题]

位于市区的某卷烟厂（一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。 2009年8月发生如下经

位于市区的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。

2009年8月发生如下经济业务：

(1)8月3日，自其他企业购进已税烟丝不合税买价180万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝于10月10日入库；

(2)8月4日，发往B烟丝加工厂烟叶一批，委托B烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成本35万元，支付不含税加工费15万元取得税控专用发票，该烟丝加工厂同类售价为80万元；

(3)8月8日，从国外进12卷烟1000标准箱(每条200支)，支付买价1650万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元；(进口卷烟关税税率为20％)

(4)8月20日，委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回，出售40％取得不合税收入25万元，生产卷烟领用60％；

(5)8月25日，经专卖局批准，销售A级卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场3％的折扣；销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱，取得不合税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元井取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；

(6)8月26日，没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12．34万元：

(7)8月27日，取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21．06万元。已向对方开具了普通发票；

(8)8月30日销售A级残次品卷烟25箱，每箱收入按不含税价301000元销售。

(8月1日，期初结存外购烟丝买价200万元，8月31日，结存外购烟丝买价35万元；假定本月期初增值税留抵税额为195万元，本期进项税票据均通过认证)要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答第 79～84 问题：

第 79 题本期可抵扣已纳消费税为（）万元。

A．148．45

B．161．39

C．148．7

D．162．9

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更多“位于市区的某卷烟厂（一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。 2009年8月发生如下经”相关的问题

第1题

(二)北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。2009年7月发生如下经济业务：(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万；(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买B烟丝加工厂代收代缴的消费税为()万元。

A.20.42

B.28.36

C.25.5

D.21.43

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第2题

北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。2009年8月发生如下经济业务：(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万元；(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，并且本月全部领用用于生产卷烟；(3)发往B烟丝加工厂烟叶一批B烟丝加工厂代收代缴的消费税为()万元。

A.20.42

B.28.36

C.25.5

D.21.43

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第3题

甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2009年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价10％的补贴)，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的20％直接销售，取得不含税销售额35000元，80％用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销

A.甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元

B.甲卷烟厂应纳增值税75077.5元

C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税221773.31元

D.甲卷烟厂本月进项税额转出5310元

E.乙企业在代收代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7％代收代缴城市维护建设税

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第4题

甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价10%的补贴)，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；甲卷烟厂自某烟丝厂外购烟丝，取得专用发票，支付不含税销售额150000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价30000元，运输成本 2790元，装卸费1500元)。对上述业务税务处理正确的有()。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为78元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣；本期烟叶税为6600元)

A.甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元

B.甲卷烟厂应纳增值税44197元

C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税153975元

D.甲卷烟厂本月转出进项税额4138元

E.甲企业本期可以抵扣已纳消费税为35800元

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第5题

某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2009年8月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价1000000元，支付运费12000元，装卸费11500元，并取得了符合规定的运费发票；(2)将上述购买烟叶中的(成本为300000元)一部分直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费122000元，乙企业代收代缴了消费税；(3)甲卷烟厂将收回的烟丝50％出售，取得不含税价款400000元；另外本月收购烟叶业务可抵扣的进项税()元。

A.172440

B.173440

C.174440

D.175440

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第6题

甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2005年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代扣代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价30000元，运输成本2790元，装卸费1500元)。对上述业务税务处理正确的有()。 (A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)

A.甲卷烟厂本月转出进项税额4138元

B.甲卷烟厂应纳增值税75077.5元

C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税178821.86元

D.乙企业应代扣代缴消费税13941.43元

E.乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税

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第7题

甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价10%的补贴)，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代扣代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价30000元，运输成本2790元，装卸费1500元)。对上述业务税务处理正确的有（）。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣；本期烟叶税为6600元，发往乙企业加工，被代扣代缴消费税17520.86元。)

A.甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元

B.甲卷烟厂应纳增值税75077.5元

C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税175958.31元

D.甲卷烟厂本月转出进项税额4110元

E.乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税

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第8题

根据下列条件，回答 86～90 座落在市区的某卷烟厂为增值税一般纳税人，l999年度生产并销售卷烟（

根据下列条件，回答 86～90

座落在市区的某卷烟厂为增值税一般纳税人，l999年度生产并销售卷烟(消费税税率为40%)的有关生产经营情况为：年初结存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元。1999年度，共计购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付价款40万元、增值税6．8万元，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中共计以银行存款支付运费l．5万元；取得运输单位开具的普通发票。1999年度销售卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得价款300万元，增值税额51万元；销售卷烟给某使用单位，开具普通发票，取得收入23．4万元。1999年度内，卷烟销售成本共计l20万元；发生管理费、销售费、财务费共计40万元，管理费中含业务招待费4万元；通过民政部门向贫困地区捐赠l0万元。年末结存烟丝5吨，每吨单价0．8万元，其他当期全被生产领用并构成销售成本。该企业教育附加率为3%。

根据上述给定资料，请选择正确答案：

第 86 题允许税前扣除的业务招待费为（）。

A．1.5万元

B．1.6万元

C．1.65万元

D．1.617万元

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第9题

计算问答题：某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2015年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元；（2）受位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税），A卷烟厂无同类烟丝的市场价格；（3）向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元；（4）因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。已知，烟丝消费税税率为30%，要求计算：（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额；（2）A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额

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第10题

位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月主要情况如下:(1)向主管税务机关正常缴纳增值

位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月主要情况如下:（1)向主管税务机关正常缴纳增值

税50000元、消费税80000元。(2)税务机关查账后，补缴消费税20000元和增值税13000元,被处以罚款10000元，加收滞纳金1000元。(3)进口一批烟丝,海关征收进口关税80000元、增值税130000元、消费税300000元。(4)受位于县城的B卷烟厂委托加工一批烟丝,B卷烟厂提供的烟叶成本为60000元，A卷烟厂收取加工费(不含增值税)金额为14200元。

请计算:A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城市维护建设税()元。

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