题目
A.2971.02
B.2318.42
C.2871.02
D.2979.06
第1题
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,总承包额中包括自产建材价值1000万元,之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司;
(2)施工期间由于建材涨价, 房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元材料价差;后又支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元,甲建筑公司将其中的50万元支付给乙建筑公司;
(3)工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费;
(4)甲建筑公司本期向某公司转让一项购进的土地使用权,取得销售价款185万元,购进时支付价款100万元,同时支付契税4万元。
问题:
(1)简要陈述题目中业务涉及的营业税税收政策;
(2)请分别计算甲建筑公司和房地产开发公司应纳营业税、增值税。
第2题
A.290.2
B.318.4
C.332.80
D.338.2
第3题
A.290.2
B.318.4
C.332.8
D.338.2
第4题
(2011年考试真题)某建筑公司承包一项建筑工程,竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当天购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%,该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。
A.120×30%=3.6
B.(120+8)×3%=3.84
C.(120+8+5)×3%=3.99
D.(120+8+5—49—28)×3%=1.77
第5题
沈阳某房地产开发公司,具有建筑资质,2010年10月份发生如下业务。
(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,另外代市政府代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元。(工程成本460万元,成本利润率10%)
(2)本月因客户终止购房合同,共没收定金850万元。
(3)房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目,实际收取的人工费12万元、辅料费50万元。另客户自行采购制冷设备价款150万元。
(4)将抵债得来的一块土地进行转让,取得转让款1500万元;该抵债土地由法院判决,确定价格为800万元。
(5)当月承接一项跨省的桥梁建造工程中的地基工程,当月完成,取得工程结算价款250万元。
要求:计算该房地产公司应缴纳营业税。
第7题
大成建筑公司2007年发生以下业务:
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司;
(2)工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费;
(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用,另一幢普通住宅作价2200万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
要求:
(1)大成建筑公司应纳建筑业营业税税额;
(2)大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额;
(3)房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额;
(4)大成建筑公司应纳销售不动产营业税税额。
第8题
A.210
B.270
C.480
D.690
第9题
大成建筑公司2008年发生以下业务: (1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司; (2)工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费; (3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用,另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。建筑业适用的营业税税率为3%,销售不动产适用的营业税税率为5%。
要求:
(1)大成建筑公司应纳建筑业营业税税额;
(2)大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额;
(3)房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额;
(4)大成建筑公司应纳销售不动产营业税税额。
第10题
根据材料回答5~8题:
某房地产开发公司具有建筑资质,2011年10月,发生如下业务:
(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费100万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。
(2)承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由房地产公司在施工现场制作,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。
(3)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元:宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
(4)将办公楼出租给某行政单位,收取当月租金10万元,并代收水电气共计10000元,当月支付代收水电费共计8000元。
(5)因管理上的原因,转让尚未进入施工阶段的在建项目,取得转让收入1000万元。(6)销售自行建筑并开发的商品房一栋,取得销售收入15000万元,成本5000万元,销售过程中代市政府收取市政费100万元,此费用计入往来科目核算。(商品房的成本利润率为10%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题:
业务(1)应纳营业税为()万元。
A.88.95
B.90.60
C.345.60
D.369.60
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