大成建筑公司2007年发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建

大成建筑公司2008年发生以下业务： (1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司； (2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费； (3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。

要求：

(1)大成建筑公司应纳建筑业营业税税额；

(2)大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额；

(3)房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额；

(4)大成建筑公司应纳销售不动产营业税税额。

深圳市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2007年10月发生以下各项业务：

（1）从国外进口一批化妆品，成交价l380000元、相关费用20000元，支付货物进口后 的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了 保险赔偿。

（2）以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加 工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。

（3）当月委托大成公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。

（4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中运费成 本为2．8万元。

（5）从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直 接运往某个体户（小规模纳税人）处加工成酒精，加工后支付不含税加工费4万元，取得税 务机关代开专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。

（6）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出 500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将l000件B化妆品用于公益性捐赠，营业 外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专 用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。

（7）从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元。

（8）从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，其中 20%的自来水用于职工浴室。

（9）月底，因资金紧张，经和大成公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款 项，大成公司已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认 证，进口关税为20%；外省分支机构已经进行税务登记；进口化妆品全部被生产车间领用 生产化妆品；酒精消费税税率为5%）

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算进口化妆品应缴纳的关税；

（2）计算进口化妆品应缴纳的消费税；

（3）计算进口化妆品应缴纳的增值税；

（4）计算进口化妆品应缴纳的税金；

（5）计算本月应缴纳的增值税；

（6）计算本月应缴纳的消费税（含委托加工环节但不含进口环节）；

（7）计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（含委托加工环节）。

位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：

（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；

（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；

（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；

（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；

（5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%.

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；

（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；

（3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；

（4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税；

（5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；

（6）公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

大宇公司2007年发生以下业务：

(1) 购进原材料一批，价款60000元，增值税10200元，当即提交一张面值为70200元，承兑期为3个月的无息商业承兑汇票一张，原材料未到。

(2) 上述原材料运到，已验收入库，计划成本60500元。

(3) 上述商业承兑汇票到期，企业兑付全部票款。

要求：编制上述业务所涉及的会计分录。

A.2007年10月1日至2008年3月5日

B.2007年10月1日至2008年3月10日

C.2007年1月1日至2008年12月31日

D.2007年1月1日至2008年3月10日

甲公司2006年和2007年发生以下业务：

(1)2006年10月9日，甲公司以每股10元的价格(不考虑交易费用)从二级市场购入100万股乙公司股票，且将其划分为可供出售金融资产。

(2)2006年12月13日，甲公司从二级市场又购入乙公司股票50万股，每股价格为15元。

(3)2006年12月31日，乙公司股票上涨到每股20元。

(4)2007年3月1日，甲公司对外出售乙公司股票50万股，每股价格为21元。

(5)2007年12月31日该股票市价22元。

其他条件是：

(1)甲公司适用的所得税税率为33%，该股票投资的计税基础按取得成本确定。

(2)甲公司现售部分股票投资时，采用移动平均法确定所出售股票的成本。

要求：

假如2006年、2007年甲公司利润总额均为2 000万元，没有其他调整事项，作出甲公司股票投资、所得税和递延所得税的处理。

某具有进出口经营权的外贸公司，2007年3月发生以下经营业务：

(1)经批准从境外进口小汽车30辆，每辆小汽车货款l5万元，运抵我国海关前发生的运输费用9万元、保险费用1.38万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。

(2)公司委托运输公司将小汽车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元。公司自用2辆并作为本公司固定资产。已知：小汽车关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为9%。

要求：

(1)计算小汽车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税；

(2)计算国内销售环节应缴纳的增值税。

甲股份有限公司(以下简称甲公司)2007年至2009年投资业务有关的资料如下：

(1)2007年1月1日，甲公司以银行存款1000万元，购入乙股份有限公司(以下简称乙公司)股票，占乙公司有表决权股份的30%，对乙公司的财务和经营政策具有重大影响。不考虑相关费

用。2007年1月1日，乙公司所有者权益总额为3000万元。

(2)2007年5月2日，乙公司宣告发放2006年度的现金股利200万元，并于2007年5月26日实际发放。

(3)2007年度，乙公司实现净利润1200万元。2007年末长期股权投资可收回金额为1320万元。

(4)2008年5月2日，乙公司宣告发放2007年度的现金股利300万元，并于2008年5月20日实际发放。

(5)2008年度，乙公司发生净亏损600万元。

(6)2008年12月31日，甲公司预计对乙公司长期股权投资的可收回金额为900万元。

(7)2009年6月，乙公司获得债权人豁免其债务并进行会计处理后，增加资本公积200万元。

(8)2009年9月3日，甲公司将上述股票全部转让给W公司，款项为1100万元，款项已经收到并存入银行。

假定除上述交易或事项外，乙公司未发生导致其所有者权益发生变动的其他交易或事项。

要求：编制甲公司2007年至2009年投资业务相关的会计分录。(“长期股权投资”科目要求写出明细科目)

A公司发生以下业务：

(1)2006年元月10日，A公司购入B公司发行的公司债券，该笔债券于2005年10月1日发行，面值为6 000万元，票面利率为5%，债券利息按年支付。A公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为6 400万元(其中包含已宣告发放的债券利息75万元)，另支付交易费用50万元。2006年3月2日，A公司收到该笔债券利息75万元。

(2)2006年6月30日，A公司购买的该笔债券的市价为6 380万元；2006年12月31日，A公司购买的该笔债券的市价为6 270万元。

(3)2007年3月2日，A公司收到债券利息300万元。

(4)2007年4月10日，A公司出售了所持有的B公司的公司债券，售价为6 500万元。

请做出以上业务的会计处理。

A.540

B.900

C.1 200

D.1 440