题目
A.甲材料盘盈20千克
B.甲材料盘亏20千克
C.甲材料盘盈的金额为300元
D.甲材料盘亏的金额为300元
第1题
东海股份有限公司(以下简称东海公司)2007~2010年长期股权投资业务的有关资料如下:
(1)2007年12月1日,东海公司与申达股份有限公司(以下简称申达公司)签订股权转让协议。该股权转让协议规定:东海公司收购申达公司股份总额的30%,收购价格为250万元,收购价款于协议生效后以银行存款支付。该股权协议生效日为2007年12月31日。该股权转让协议于2007年12月20日分别经东海公司和申达公司临时股东大会审议通过,并依法报经有关部门批准。东海公司对申达公司投资属于非企业合并方式形成的股权投资。
(2)2008年1月1日,申达公司股东权益总额的账面价值为800万元,其中股本为400万元,资本公积为100万元,未分配利润为300万元(均为2007年度实现的净利润);申达公司经审计认定的可辨认净资产公允价值900万元。股东权益总额的账面价值与其可辨认净资产公允价值的差额,经审计认定为生产用设备账面价值与其公允价值的差额,该生产用设备的预计尚可使用寿命为10年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。
(3)2008年1月1日,东海公司以银行存款支付收购股权价款250万元,并办理了相关的股权划转手续。
(4)2008年2月1日,申达公司董事会提出2007年利润分配方案。该方案如下:按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的5%提取任意盈余公积;不分派现金股利。对该方案进行会计处理后,申达公司股东权益总额仍为800万元,其中股本为400万元,资本公积为100万元,盈余公积为45万元,未分配利润为255万元。
(5)2008年4月1日,申达公司股东大会审议通过2007年度利润分配方案。该分配方案如下:按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的5%提取任意盈余公积;分派现金股利200万元。
(6)2008年4月25日,东海公司收到申达公司分派的现金股利。
(7)2008年12月31日,申达公司可供出售金融资产期末公允价值变动,据此确认的资本公积为80万元,并进行了相应的账务处理。
(8)2008年度,申达公司实现净利润400万元。
(9)2009年4月10日,申达公司股东大会通过1999年度利润分配方案。该方案如下:按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的5%提取任意盈余公积;不分派现金股利。
(10)2009年度,申达公司发生净亏损350万元。
(11)2009年12月31日,东海公司对申达公司投资的预计可收回金额为185万元。
(12)2010年1月3日,东海公司将其持有的申达公司股份全部对外转让,转让价款205万元,相关的股权划手续已办妥,转让价款已存入银行。假定东海公司在转让股份过程中没有发生相关税费。
(13)假定不考虑计提折旧对所得税的影响。
要求:(1)确定东海公司收购申达公司股权交易中的“股权转让日”。
(2)根据上述资料,编制东海公司的相关会计分录,并列出“长期股权投资”科目相关的明细科目。(单位用万元表示)
第2题
A.8
B.16
C.6
D.4
第3题
A.520
B.579.6
C.600
D.640
第4题
A.249636.67元
B.259636.67元
C.283333.33元
D.239636.67元
第5题
(2010年考试真题)甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下: (1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为700万元。2009年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。 (2)2010年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。 其他相关资料:甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日;2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。 要求:根据法院判决结果,编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。根据调整分录的相关金额,以表格形式给出财务报表相关项目。(减少数以“一”表示,答案中的金额单位用万元表示。)
第6题
A.“递延所得税负债”122.73万元
B.“递延所得税资产”57.5万元
C.“递延所得税负债”160.23万元
D.“递延所得税资产”20万元
第7题
A.2010年11月25日
B.2010年12月31日
C.2010年12月16日
D.2011年1月1日
第8题
(1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为700万元。
2009年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。
(2)2010年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料:甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日;2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。
要求:
根据法院判决结果,编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。
根据调整分录的相关金额,填列答题纸(卡)指定位置的表格中财务报表相关项目。
(减少数以“—”表示,答案中的金额单位用万元表示)
第9题
第10题
A.51 000
B.50 000
C.49 730
D.48 750
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