题目
(1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为700万元。
2009年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。
(2)2010年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料:甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日;2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。
要求:
根据法院判决结果,编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。
根据调整分录的相关金额,填列答题纸(卡)指定位置的表格中财务报表相关项目。
(减少数以“—”表示,答案中的金额单位用万元表示)
第1题
第2题
A.调整减少递延所得税资产5万元
B.调整增加留存收益10万元
C.调整增加应交所得税2.5万元
D.调整增加所得税费用7.5万元
第3题
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元;2007年以前适用的所得税税率为33%,按照规定,2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%,除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下:(单位:万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150
要求:分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用,并编制会计分录。
第4题
A.70.82
B.-70.82
C.151.82
D.-151.82
第5题
(2010年考试真题)甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下: (1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为700万元。2009年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。 (2)2010年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。 其他相关资料:甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日;2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。 要求:根据法院判决结果,编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。根据调整分录的相关金额,以表格形式给出财务报表相关项目。(减少数以“一”表示,答案中的金额单位用万元表示。)
第6题
A.调整减少递延所得税资产10万元
B.调整减少应交所得税10万元
C.调整减少留存收益10万元
D.调整增加所得税费用5万元
第9题
A.2000
B.2200
C.2150
D.2050
第10题
第11题
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