题目
案例二
(一)资料
某企业为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定不考虑其他税费和其他经济业务,2005年度发生如下业务:
1.该企业2005年8月1日购人A公司2005年1月1日发行的三年期债券,面值100万元,票面利率6%,每年1月1日和7月1日各付息一次。该企业实际支付价款105万(A公司尚未支付2005年上半年利息)。
2.该企业10月份将一批准备用于产品生产的原材料用于专项工程,其账面价值90万元,进项税为15.3万元。该批原材料现在的市值为100万元。
3.该企业11月份接受捐赠一台设备,双方确认的价值为40万元,在接受捐赠过程该企业以银行存款另行支付运费2万元,该企业所得税税率为33%。
4.该企业11月末出售一项不动产,该不动产账面原价为50万元,累计折旧为20万元发生清理费用3万元,取得出售收入40万元,按5%的营业税率交纳营业税2万元(其他税费忽略)。
5.该企业按应收账款余额百分比法计提坏账准备。2005年末应收账款余额为50万元,坏账准备计提比例为4%,企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额0.2万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56.该企业8月1日购人债券时应记入“应收利息”科目的金额为:
A.0
B.3万元
C.0.5万元
D.3.5万元
第1题
案例.案例二
(一)资料
某企业为增值税一般纳税人,使用的增值税率为17%,假定不考虑其他税费和其他经济业务,2004年度发生如下业务:
1. 该企业10月1日发行了三年期面值为1000万元的债券,票面利率为6%,按照1060万元的价格于当日出售,采用直线法摊销债券溢价。
2. 该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易:该企业用一台设备换入A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元,已提折旧4万元,A公司在转让专利时,发生了0.3万元的支出。
3. 该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料,账面成本50万元,该批材料的进项税额为8.5万元。保险公司同意赔款10万元,残料作价3万元入库。
4. 该企业11月末出售一台设备,收到价款30万元已存入银行,该设备的原价为40万元,已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56. 该企业2004年对该年度10月1日发行的债券所应确认的利息费用为:
A.10万元
B.15万元
C.40万元
D.60万元
第2题
案例二
(一)资料某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,有关经济业务如下:1.20×7年3月4日,对因火灾造成的财产损失进行清查盘点,情况如下:毁损产品的实际成本为4 000元,其中所耗用原材料为2 000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元,由保险公司赔偿的损失为3 000元。2.20×7年4月1日,购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320 000元,另外支付手续费1 000元。甲公司由此成为该企业的联营企业,当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为1 300 000元。20×7年6月30日,甲公司受赠一项价值为20 000元的专利权。3.20×7年4月1日,采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧,该项固定资产原值为91 004元,预计净残值为5 000元,预计尚可使用年限5年。4. 20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300 000元,应交营业税15 000元,该项无形资产的原始价值为400 000元,累计摊销130 000元,计提减值准备10 000元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括:
A.借:待处理财产损溢4340
贷:库存商品4000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)340
B.借:原材料250
其他应收款3000
贷:待处理财产损溢3250
C.借:管理费用1090
贷:待处理财产损溢1090
D.借:营业外支出1090
贷:待处理财产损溢1090
第3题
案例二
(一)资料某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,有关经济业务如下:1.20×7年3月4日,对因火灾造成的财产损失进行清查盘点,情况如下:毁损产品的实际成本为4 000元,其中所耗用原材料为2 000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元,由保险公司赔偿的损失为3 000元。2.20×7年4月1日,购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320 000元,另外支付手续费1 000元。甲公司由此成为该企业的联营企业,当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为1 300 000元。20×7年6月30日,甲公司受赠一项价值为20 000元的专利权。3.20×7年4月1日,采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧,该项固定资产原值为91 004元,预计净残值为5 000元,预计尚可使用年限5年。4. 20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300 000元,应交营业税15 000元,该项无形资产的原始价值为400 000元,累计摊销130 000元,计提减值准备10 000元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括:
A.借:待处理财产损溢4340
贷:库存商品4000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)340
B.借:原材料250
其他应收款3000
贷:待处理财产损溢3250
C.借:管理费用1090
贷:待处理财产损溢1090
D.借:营业外支出1090
贷:待处理财产损溢1090
第4题
案例二
(一一)资料
某企业为增值税一般纳税人,使用的增值税率为17%,假定不考虑其他税费和其他经济业务,2004年度发生如下业务:
1.该企业10月1日发行了三年期面值为1000万元的债券,票面利率为6%,按照1060万元的价格于当日出售。采用直线法摊销债券溢价。
2.该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易:该企业用一台设备换人A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元,已提折旧4万元,A公司在转让专利时,发生了O.3万元的支出。
3.该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料,账面成本50万元,该批材料的进项税额为8.5万元。保险公司同意赔款10万元.残料作价3万元人库。
4.该企业11月末出售一台设备,收到价款30万元已存入银行,该设备的原价为40万元.已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56.该企业2004年对该年度10月1日发行的债券所应确认的利息费用为:
A.10万元 B.15万元
C.40万元 D.60万元
第5题
第6题
案例一
(一)资料
某企业资产负债表(简表)
2004年12 月31日 单位:元
资产 金额 负债及所有者权益 金额
货币资金 25000 流动负债
应收账款净额
存货 长期负债
固定资产净额 294 000 所有者权益 240 000
资产总计 负债及所有者权益合计
该企业2004年产品销售收入为430 000元,全部为赊销,产品销售成本为315 000元,存货周转次数为4.5次,应收账款周转次数为10次,年末流动比率为1.5,所有者权益资产比率为1.8,期初存货余额等于期末存货余额,期初应收账款净额等于期末应收账款净额。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
51.该企业期末总资产为:
A.324 000元
B.432 000元
C.319 000元
D.329 000元
第7题
第8题
案例.案例二
(一)资料
某企业2004年有关业务数据和资料如下:
1.4月l日甲类商品库存17万元,当月购进8万元,当月销售收入15万元,上季度该类商品的毛利率为20%。
2.8月份“工资汇总表”资料:生产产品人员工资15万元,基本生产车间管理人员工资1万元。该企业按工资总额的14%提取职工福利费。
3.11月1日购入价值为30万元的商品,同时出具一张期限为三个月的带息商业承兑汇票,年利率为10%,假定不考虑相关税费。
4.该企业2004年应纳税所得额为200万元,所得税税率为33%;计税工资200万元,实际支付工资220万元;会计折旧20万元,按税法规定应提折旧26万元,该企业采用应付税款法核算所得税。
5.2004年初“利润分配??未分配利润”账户贷方余额10万元。2004年按10%提取法定盈余公积;按5%提取法定公益金;分配给普通股股东现金股利50万元,假定无其他利润分配项目。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56.该企业甲类商品采用毛利率法核算销售成本,4月末库存商品成本是:
A.10万元
B.13万元
C.15万元
D.17万元
第9题
案例二
(一)资料
甲公司属增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生的部分业务如下:
1.3月5日,甲公司对一项固定资产进行报废处置,报废时该固定资产账面价值为8 000元,发生清理费用4 000元,残值变价收入6 000元。
2.5月16日,甲公司将其一项专利权出租给其他单位使用,月租金为20 000元。
3.8月28日,甲公司购人工程物资一批,增值税专用发票上注明买价l00 000元,增值税l7 000元;此外还发生装卸费l 000元;工程物资已验收入库,货款已经支付。4.年末,甲公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备。年末应收账款余额为400 000元,坏账准备计提比例为5%,计提前“坏账准备”科目有借方余额20 000元。5.年末,甲公司当年实现的税后利润为1 000 000元,按规定提取10%的法定盈余
公积,同时向投资者分配利润300 000元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.3月5日,甲公司报废固定资产产生的净损失为:
A.2 000元
B.6 000元
C.7 000元
D.10 000元
第10题
案例二
(一)资料
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年度发生的部分经济业务如下:
1.4月20日,甲公司购人A材料600公斤,增值税专用发票上注明的价款为50 000元,增值税税额为8 500元,另发生装卸费400元,入库前的挑选整理费150元,各种款项已用银行存款支付,材料已验收入库。
2.7月12日,甲公司出售一项无形资产,价款200 000元,营业税税率为5%(不考虑其他相关税费),出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。
3.11月2 13,甲公司赊销一批商品,售价50 000元(不含增值税),代垫运杂费l500元,于当日确认收入。
4.12月7 13,甲公司一仓库发生火灾,毁损库存材料一批,账面价值70 000元,该批材料增值税进项税额ll 900元。l2月3113,保险公司同意赔偿50 000元;毁损材料发生的损失,经有关部门批准,可以进行账务处理。
5.2008年度甲公司利润总额为3 360 000元,其中国债利息收人为160 000元,公允价值变动收益为200 000元,假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25%。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.4月20 13,甲公司购人A材料的入账价值为:
A.50 000元
B.58 500元
C.59 050元
D.50 550元
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