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公民李某投资创办了一家个人独资企业,从事服务咨询业务,税务机关对其实行查账征收办法,2004年度取得营业收入为92万元,缴纳了营业税等税费合计8万元,营业成本为50万元,销售费用、管理费用和财务费用合计40万元,其他业务收入8万元,其他业务支出3万元,营业外收支净额为4万元;自行申报的应纳税所得额为盈利3万元,实际缴纳税款0.475万元。
2005年4月份经税务机关检查,发现以下问题:
(1)在成本费用项目中,包括实际发放的工资总额10.8万元以及计提的工会经费、职工福利费和职工教育经费,而税务机关确定的投资者每月生计费用800元也一并扣除。据调查,王某每月工资2000元,企业雇佣员工10人,每人月工资700元,当地税务机关核准雇员月计税工资标准为500元;
(2)本年度发生业务招待费1万元,已全额扣除;
(3)在管理费用中列支了一台柜式空调的购置支出6000元,但实地调查中并未发现,也未作固定资产管理入账,经调查,该空调属于王某家庭使用;
(4)发生的广告费用为3万元与投资风险准备金0.2万元当期全部扣除;
(5)当年向某单位借入流动资金10万元,支付的全年利息费用1万元当期全部扣除,同期银行贷款利息率为4.8%;
(6)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元在营业外支出中全部扣除。
【要求】:
(1)工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的所得额。
(2)业务招待费应调增的所得额。
(3)其他费用应调增的所得额。
(4)当期捐赠的扣除额。
(5)当期应缴纳的个人所得税额。
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某企业准备投资一单纯固定资产投资项目,采用直线法计提折旧,固定资产投资均在建设期内投入。所在行业的基准折现率(资金成本率)为10%,基准投资收益率为20%,企业适用的所得税率为25%。有关资料如下:
单位:元
项目计算期 息税前利润 税后净现金流量. O -100000 1 O 2 20000 35000 3 30000 42500 4 30000 42500 5 30000 42500 6 20000 38000
要求:
(1)确定项目的原始投资额;
(2)计算项目的年折旧额;
(3)计算项目回收的固定资产净残值;
(4)计算项目的建设期资本化利息;
(5)计算项目的投资收益率;
(6)计算项目的净现值;
(7)计算项目的不包括建设期的静态投资回收期和包括建设期的静态投资回收期;
(8)评价项目的财务可行性并说明理由。
已知:(P/F,10%,1)=0.9091,(P/F,10%,2)=0.8264,(P/A,10%,3)=2.4869,(P/F,10%,6)=0.5645
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某企业自建厂房一幢,耗用工程物资585 000元,领用本企业的产品一批,实际成本为90 000元,税务部门确定的计税价格为100 000元,增值税率17%,工程人员应计工资100 000元,其他费用50 000元,专门借款利息10 000元,其中按规定应予资本化的利息5 000元,该厂房的实际成本为()。
A.956 450
B.845 300
C.857 000
D.847 000
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某公司目前拥有资金2 000万元,其中,长期借款800万元,年利率10%;权益资金1 200万元,股数100万股,上年支付的每股股利2元,预计股利增长率为5%,目前价格为20元,公司目前的销售收入为1 000万元,变动成本率为50%,固定成本为100万元,该公司计划筹集资金100万元投入新的投资项目,预计项目投产后企业会增加200万元的销售收入,变动成本率仍为50%,固定成本增加20万元,企业所得税率为40%,有两种筹资方案:
方案1:增加长期借款100万元,借款利率上升到12%,股价下降到19元,假设公司其他条件不变。方案2:增发普通股47 619股,普通股市价增加到每股21元,假设公司其他条件不变。
要求:根据以上资料
1)计算该公司筹资前加权平均资金成本。
2)计算该公司筹资前经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数
3)分别计算采用方案1和方案2后的加权平均资金成本
4)分别计算采用方案1和方案2后的经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数
5)计算采用方案1和方案2后的每股利润无差别点
6)分别采用比较资金成本法和每股利润无差别点法确定该公司最佳的资金结构,并解释二者决策一致或不一致的原因是什么?
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