企业需要开具红字专用发票时，以下流程正确的是（）。

11. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（）

某工艺品厂为增值税一般纳税人，销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

纳税人在申请开具清税证明前，应当向税务机关（）。

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，某月发生如下业务： （1）购进货物，取得普通发票，注明价款共计12000元。 （2）销售货物一批，开具普通发票，收取含税收入共计5150元。 （3）销售货物一批给某增值税一般纳税人，委托主管税务机关开具增值税专用发票，不含税售价为30000元，增值税为900元. （4）销售旧的小汽车一辆，取得含税收入45000元。 （5）缴纳当年税控系统的技术维护费1500元，取得技术维护单位开具的技术维护费发票。 则当月该商业企业应缴纳的增值税额为（）。

4.下列选项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。

8.未实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）

计算题 2.海峰房地产企业（一般纳税人)自行开发了房地产项目,施工许可证注明的开工日期是2015 年1月10 日,2016 年2 月1日开始预售房地产,至2016年4 月30 日共取得预收款5250 万元,已按照营业税规定申报缴纳营业税。A 房地产企业对上述预收款开具收据,未开具营业税发票。该企业2016 年6月又收到预收款5250万元。2016 年6 月共开具了增值税普通发票10500万元（含2016 年4 月30 日前取得的未开票预收款5250 万元,和2016 年6月收到的5250万元),同时办理房产产权转移手续。 2016 年6 月还取得了建筑服务增值税专用发票价税合计1110 万元（其中:注明的增值税税额为110 万元)。经计算,本期允许扣除的土地价款为1500万。 要求分别选择一般计税方法和简易计税方法计算该企业在7月申报期应申报多少增值税税款？

1.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）

某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4 300元／台，已开具税控专用发票，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5 000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为2 600元。该电脑股份公司应纳增值税是（）。

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可作为增值税抵扣凭证的有（)。