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[多选题]

甲企业为我国一小企业,适用的所得税率为17%。甲企业从乙企业购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为10000元,增值税额为1700元。发票等结算凭证已经收到,货款已通过银行转账支付。期末,甲企业对存货进行检查,发现存货盘盈1000元。期末,甲企业盘盈1000元的存货,会计处理中可能涉及到的会计科目是()。

A.“待处理财产损溢”

B.“原材料”

C.“管理费用”

D.“营业外收入”

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第1题

甲企业是我国居民企业(适用25%的企业所得税税率),甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元,境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元,乙企业所在国的所得税率为40%,则该居民企业2020年度应纳税所得额是()。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第2题

甲企业2013年有关损益类科目的年末余额如下: 资料如下: (1)适用的所得税率为25%。 (2)按当年净利

甲企业2013年有关损益类科目的年末余额如下:

资料如下:

(1)适用的所得税率为25%。

(2)按当年净利润的10%提取法定盈余公积。

(3)宣告向投资者分配利润20万元。

要求:

(1)编制甲企业年末结转各损益类科目余额的会计计分录。

(2)计算甲企业2013年应交所得税金额。

(3)编制甲企业确认并结转所得税费用的会计分录。

(4)编制甲企业将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录。

(5)编制甲企业提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

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第3题

某公司当年度境内取得应纳税所得额为200万元。取得境外甲分公司税后收益84万元,甲分公司已在境外按30%的税率
缴纳了企业所得税。取得境外乙分公司税后收益40万元,乙分公司已在境外按20%的税率缴纳了企业所得税。(该公司适用25%的企业所得税率。)

要求:

(1)计算甲分公司境外所得已纳税额的可抵免额;

(2)计算乙分公司境外所得已纳税额的可抵免额;

(3)计算公司当年境内、境外所得应纳所得税额。

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第4题

A企业将拥有的一项专利权许可甲企业使用,特委托评估公司进行评估。评估人员了解到以下情况: (1
)双方协商的合作期暂定为4年;确定的利润分成率为30%。 (2)未来4年,甲企业的产品销量分别是9万件、10万件、12万件、12万件,每件售价和成本费用分别是100元和70元。 (3)据技术所属行业和市场情况,评估人员确定的风险报酬率为15%;企业适用的所得税率为25%;银行利率为5%。 要求: (1)计算专利权各年的收益。 (2)计算专利权使用权的评估价值。 (计算结果以万元为单位,保留两位小数)

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第5题

甲公司20x8年度的有关资料如下: (1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业

甲公司20x8年度的有关资料如下:

(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税率为25%,假定不存在纳税调整因素。

(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(3)向投资者宣告分配利润40万元。

要求:

(1)计算甲公司本期所得税费用。

(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。

(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录。

(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录。

(5)计算年末未分配利润。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第6题

居民企业甲公司当年度生产经营收入总额为3500万元,发生的销售成本是2200万元,财务费用80万元,管理费用300万
元(其中含业务招待费20万元),上缴增值税70万元、消费税150万元、城市维护建设税16万元、教育费附加7万元,“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款6万元、通过民政部门向灾区捐款12万元。(甲公司适用25%的企业所得税率。)

要求:

(1)计算甲公司当年可从税前扣除的业务招待费;

(2)计算甲公司当年可从税前扣除的捐赠额;

(3)计算甲公司当年应缴纳的企业所得税。

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第7题

甲公司生产和销售单一产品,产品的单价为100元,单位变动成本为50元,固定成本为100000元,每年存
在固定利息费用10000元。该企业适用的所得税率为25%,企业今年的税后目标利润为198750元。企业实现目标利润的销售量和销售额分别为7500件和750000元。()

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第8题

我国居民企业甲公司2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在AB两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额500万元,A国规定所得税税率为20%;甲公司直接从A国取得特许权使用费所得200万元,A国规定的预提所得税税率为10%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元,B国规定的所得税税率为30%;甲公司直接从B国取得租金所得100万元,B国规定的预提所得税税率为8%。(其他相关资料:甲公司适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式,不考虑税收协定的影响)。甲公司在A国实际缴纳税额是()万元。

A.175

B.210

C.140

D.160

E.120

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第9题

甲公司20×8年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所

甲公司20×8年度的有关资料如下:

(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税率为25%,假定不存在纳税调整因素。

(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(3)向投资者宣告分配利润40万元。

要求:

(1)计算甲公司本期所得税费用。

(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。

(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录。

(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录。

(5)计算年末未分配利润。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第10题

已知:某企业为开发新产品拟投资建设一条生产线,现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案各年的现金净

已知:某企业为开发新产品拟投资建设一条生产线,现有甲、乙两个方案可供选择。

甲方案各年的现金净流量为:

乙方案的相关资料为:在建设起点用800万元购置不需要安装的固定资产,税法规定的使用年限为10年,残值率为10%,同时垫支200万元营运资本,立即投入生产。预计投产后第1到第10年每年新增500万元销售收入,每年新增的付现成本为200万元;预计第10年回收的固定资产余值和营运资本分别为50万元和200万元。企业的资本成本为8%,适用的所得税率为25%。

要求:

(1)计算乙方案项目计算期各年的现金净流量(NCF);

(2)计算甲乙两方案的静态回收期;

(3)通过计算判断应选择哪一个方案。

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第11题

甲企业20×8年1月1日发行5%可转换债券,面值1000万元,规定每100元债券可转换为1元面值普通股80股。20×8年净利润5000万元,20×8年发行在外普通股5000万股,企业适用的所得税率为25%,稀释每股收益为()元。

A.1.5

B.0.5

C.0.87

D.0.78

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