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[多选题]

下列与货币资金内部控制相关的说法中,不正确的有()。

A.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员可以先办理,然后向审批人的上级授权部门报告

B.出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记库存现金和银行存款日记账

C.企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符

D.出纳人员支付货币资金后,复核人员应立即进行复核

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第1题

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人员超越授权范围审批的货币资金业务,经办人有权()办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。

A.接受

B.同意

C.拒绝

D.杜绝

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第2题

下列各项中,关于企业货币资金相关内部控制的表述不正确的是()。

A.对于货币资金业务相关岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在有关负责人签字或盖章

B.对于票据的保管情况,重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞

C.对于支付款项印章的保管情况,重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象

D.对于货币资金授权批准制度的执行情况,重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为

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第3题

下列各项中,属于对货币资金业务实质性审查的有()。

A.调查了解企业关于货币资金管理的制度和措施

B.检查货币资金收付凭证的管理情况

C.向开户银行函证银行存款余额

D.抽查付款业务有无经过适当授权和审批

E.对库存现金进行监盘

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第4题

企业应定期和不定期地进行库存现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,其属于货币资金的哪项控制制度()

A.职责分工控制制度

B.授权审批控制制度

C.货币资金核算控制制度

D.货币资金监督检查制度

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第5题

下列各项中,符合货币资金业务内部控制要求的是()。

A.出纳员负责登记现金日记账和总账

B.出纳员负责编著银行存款余额调节表

C.财务主管统一保管支票和相关印章

D.内部审计人员对货币资金业务进行审查

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第6题

在设计货币资金业务内部会计控制制度时,必须将岗位相互分离的有()。

A.货币资金的保管与盘点清查

B.固定资产登帐和原材料登帐

C.应收账款的登帐和现金的登帐

D.货币资金支付的审批与执行

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第7题

企业应建立货币资金业务的岗位责任制,不得由一人办理货币资金业务的全过程,这反映的货币资金内部控制是:

A.定期轮岗

B.不相容岗位分离

C.现金管理的清查

D.现金支出的授权批准

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第8题

目前,531系统中对于用印审批人员并无控制,用印审批人员可与用印申请人员为同一人的控制。()
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第9题

A注册会计师负责对B公司货币资金实施审计,针对B公司下列与现金相关的内部控制,A注册会计师认可的有()。

A.现金折扣需要经过适当审批

B.每日盘点现金并与账面余额核对

C.每日及时登记现金收入并定期向顾客寄送对账单

D.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

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第10题

商业银行可以未经授权或超越授权范围开展代销业务,或在营业区域内存放未经审批的非本行产品销售文件和资料。()
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第11题

下列各项中,符合不相容岗位相互分离的有()。

A.支出申请和内部审批

B.付款审批和付款执行

C.业务经办和会计核算

D.出纳和会计档案管理

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