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[单选题]

产生可抵扣暂时性差异的项目有()。

A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

B.税法折旧大于会计折旧形成了差额部分

C.对固定资产企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

D.无形资产的账面价值小于计税基础的部分

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第1题

下列关于负债的计税基础与暂时性差异的说法中,不正确的有()。

A.税法对于超过扣除标准的职工福利费(工资总额的14%)、工会经费(工资总额的2%),不允许税前扣除,其应付职工薪酬的计税基础为零,产生可抵扣暂时性差异

B.因销售产品提供售后服务而确认的预计负债,按照税法规定应当于发生时税前扣除,其计税基础为零,产生可抵扣暂时性差异

C.因债务担保而发生的支出,税法不允许扣除,产生永久性差异

D.企业应交的罚款和滞纳金,不得税前扣除,其计税基础等于账面价值,产生永久性差异

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第2题

关于负债的计税基础与暂时性差异的说法中,以下错误的有()。

A.对于符合税法规定条件的内部研究开发形成的无形资产,按照无形资产成本的175%摊销,由此产生的可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产

B.企业应交的罚款和滞纳金,不得税前扣除,其计税基础等于账面价值,产生永久性差异

C.因销售产品提供售后服务而确认的预计负债,按照税法规定应当于发生时税前扣除,其计税基础为零,产生可抵扣暂时性差异

D.因债务担保而发生的支出,税法不允许扣除,产生永久性差异

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第3题

下列关于负债的计税基础与暂时性差异的说法中,正确的有()。

A.因销售产品提供售后服务而确认的预计负债,按照税法规定应当于发生时税前扣除,其计税基础为零,产生可抵扣暂时性差异

B.因债务担保而发生的支出,税法不允许扣除,产生永久性差异

C.税法对于超过扣除标准的职工福利费(工资总额的14%)、工会经费(工资总额的2%),不允许税前扣除,其应付职工薪酬的计税基础为零,产生可抵扣暂时性差异

D.企业应交的罚款和滞纳金,不得税前扣除,其计税基础等于账面价值,产生永久性差异

E.对于符合税法规定条件的内部研究开发形成的无形资产,按照无形资产成本的175%摊销,由此产生的可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产

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第4题

下列各项有关负债计税基础的说法中,正确的有()。

A.合同负债项目的账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异

B.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础

C.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除,其账面价值与计税基础相等

D.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0,其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异

E.因产品质量保证确认的预计负债,其实际发生时允许税前扣除,则计税基础为0

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第5题

下列各项有关负债计税基础的说法中,错误的有()。

A.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0,其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异

B.因产品质量保证确认的预计负债,其实际发生时允许税前扣除,则计税基础为0

C.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础

D.合同负债项目的账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异

E.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除,其账面价值与计税基础相等

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第6题

当资产的账面价值()其计税基础时,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者之间的差额需要交税。产生应纳税暂时性差异。

A.小于

B.等于

C.大于

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第7题

一项负债的账面价值大于其计税基础,意味着()。

A.就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数

B.增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税,产生可抵扣暂时性差异

C.符合有关确认条件时,应确认相关的递延所得税负债

D.未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以自未来应税经济利益中扣除

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第8题

白城公司20X6年7月5日赊销一批商品给凌云公司,共产生应收账款1000万元,合同规定凌云公司应该于20X6年10月5日之前付款。截至20X6年12月31日,凌云公司没有支付任何款项。白城公司随即计提了20%的减值准备。20X6年12月31日,表述正确的是()。

A.应收账款账面价值800万元,计税基础1000万元,产生应纳税暂时性差异

B.应收账款账面价值800万元,计税基础1000万元,产生可抵扣暂时性差异

C.应收账款账面价值1000万元,计税基础800万元,产生应纳税暂时性差异

D.应收账款账面价值1000万元,计税基础800万元,产生可抵扣暂时性差异

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第9题

企业发生的下列交易或事项中,产生应纳税暂时性差异,但不应确认递延所得税负债的有()。

A.对子公司投资,投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转换时间并且在可预见的未来很可能不会转回

B.内部研发形成的无形资产

C.免税合并形成的商誉

D.某项交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳所得税额,但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异

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第10题

在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异并不考虑其他因素的情况下,下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中正确的有()。

A.内部研发形成的无形资产,初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益。

B.股份支付产生的暂时性差异,如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用,超出部分形成的递延所得税应计入所有者权益。

C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异应确认递延所得税并计入其他综合收益。

D.企业发行可转换公司债券,初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益。

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