题目
甲化妆品公司(简称甲公司)为增值是一般纳税人,2017年11月发生下列业务:
(1)委托乙公司(增值是一般纳税人)加工高档香水精5吨,甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将高档香水精送回甲公司,取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。
(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。
(3)领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨,用于生广普通洗发水,生广的洗发水于当月全部销售,取得不含税销售額110万元,支付不含税销售额8万元,并取得增值税专用发票。
(4)领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨,用于生产高档化妝品,生广的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,号收取包装费20万元。
已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元;取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣。高档化妆品适用消费税税率15%,运输服务业适用增值税税率11%
请回答以下问题:
1.有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额,下列计算列式中,正确的是( )。
A.(40+8+2)×15%
B.(40+8+2)÷(1-15%)×15%
C.(40+8)×15%
D.(40+8)÷(1-15%)×15%
2.乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为( )万元。
A.0 B.1.36 C.20.57 D.21.93
3.有关甲公司本月增值税的计算,下列计算列式中,正确的是( )。
A.可以抵扣的进项税额=1.36+(2+8)×11%+3+3
B.可以抵扣的进项税额=22+1.36+(2+8)×11%+3
C.应当计算的销项税额=110×16%+(550+20)÷(1+16%)× 16%
D.应当计算的销项税额=110×16%+550÷(1+16%)× 16%
4.有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税,下列说法正确的是( )。
A.销售洗发水取得的不含税销售收入110万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
B.销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
C.本月生产领用的5吨高档香水精,在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
D.本月生产领用的5吨高档香水精,在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
5.根据消费税法律制度的规定,下列关于应税消费品销售额的表述中,正确的有( )。
A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
B.纳税人自产自用应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
C.随同从价计征应税消费品出售的包装物,无论是否单独计价,均应并入销售额
D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额
第1题
第2题
A.13.09元
B.11.9元
C.15.4 元
D.10.78元
第3题
某化妆品公司(一般纳税人)2013年1月销售给甲经销商化妆品(消费税率30%)100箱,销售价为1000元/箱,销售给乙经销商同类化妆品80箱,销售价为1100元/箱;当月,还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元。
A.63000
B.62700
C.62667
D.62400
第4题
甲公司为增值税一般纳税人,2007年12月相关经营业务如下:
(1)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料金额90万元,受托方代垫添加辅助材料费金额为12万元,该化妆品甲公司当地无同类产品市场价格;
(2)收购免税农产品一批,支付收购价款50万元、运输费用10万元,当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部;
(3)取得化妆品的逾期包装押金收入11.7万元。
(注:假定化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算甲公司应缴纳的消费税;
(2)计算甲公司应缴纳的增值税。
第5题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项:
(1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。
2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。
3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
第6题
某化妆晶公司(一般纳税人)2010年1月销售给经销商甲化妆品(消费税率30%)100箱,销售价为1000元/箱,销售给经销商乙同类化妆晶80箱,销售价为1100元/篇;当月,还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元。
A.63000
B.62700
C.62667
D.62400
第7题
A.0万元
B.-196万元
C.1304万元
D.196万元
第8题
8
15.8
19.8
30.6
第10题
A.100000
B.125000
C.150000
D.200000
第11题
某市甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务:
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查,公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税,甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,支付加工费20万元,并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品,加工完成后,20%委托外贸企业代理出品,取得不含税销售额40万元,其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明:假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)
要求:根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税
(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。‘
(4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
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