对于集团的培训活动，公司每年都会有定期的内训和外训（）

案例分析题二(本题l3分)

某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力，于2006年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的内部控制高层会议，讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。有关人员的发言要点如下：

——总经理刘某：我先讲两点意见：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。(2)集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投八太多人力、物力。

——常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题．可不必过多关注。在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。

——总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应当实行集团公司总绎理审批制。

——协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。(1)建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。(2)注重加强内控知识的教育培训。中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。

——董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：(1)思想要统一。对集团公司而言，追求的是利润最大化。一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。(2)组织要严密。我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。(3)监督要到位。应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。

要求：

从企业内部控制理论和方法角度，指出总经理刘某、常务副总经理张某、总会计师李某、协管人事的副总经理周某以及董事长吴某在会议明理由。

员参加的内部控制高层会议，讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。有关人员的发言要点如下： 1．总经理刘某：我先讲两点意见：(1)加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。(2)集团公司内部控制建设应抓住重点，尤其要注重加强对内部环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。 2．常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。 3．总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应实行集团公司总经理审批制。 4．协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策人手，健全内部控制。(1)建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。(2)注重加强内控知识的教育培训。中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。 5．董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：(1)思想要统一。对集团公司而言，追求的是利润最大化。一切制度安排都要服从利润最大化的目标，包括内部控制。(2)组织要严密。我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。(3)监督要到位。应成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。 要求：请从企业内部控制的理论和原则角度，指出上述各位在会议发言中的观点有无不当之处，并简要说明理由。

A.（1）与该公司的人力资源管理实践吻合的特征包括（AD）

B.内部劳动力市场

C.封闭劳动力市场

D.终身雇佣

E.晋升竞赛

A.技能性结果

B. 情感性结果

C. 认知性结果

D. 成果性结果

A.该公司安全文化是公司总经理文化的集中表现

B.各种文化宣传渠道用于控制与安全相关的所有活动

C.安全知识和安全事故案例培训、可提高员工改进安全绩效的能力

D.该公司的安全价值观、安全使命等应通过安全承诺形式对社会公开

A.培训专项预算与每年的全面预算独立开展

B.正中学院及各公司人力资源部门依据培训专项预算制定年度培训计划

C.集团正中学院及各公司人力资源部门结合每年全面预算时间，组织开展次年的培训需求调研与分析工作

D.集团总部各中心(部门)及各下属公司审批通过的《培训专项预算》须提报集团正中学院报备

客户盈门，远不能满足需求。连续几年华茂的经济效益都居同行之首。十多年无亏损，创造了纺织业的奇迹。该公司于十几年前就开始对数百名职工进行轮流系统培训，对每位职工都进行了科学理论、劳动技能等严格训练。与此同时，他们抓紧了规章制度建设，制定了严格的质量管理制度，突出体现在售后服务上。他们不惜巨资购置了先进的质量检测仪，为用户企业把好质量关。他们还派技术人员帮助用户企业解决技术难题。使企业的质量管理制度系统化，树立了较高的企业形象和信誉。华茂在不背沉重的债务包袱的前提下，将主要生产设备的关键部件全部进行了技术改造，使其技术达到国内先进水平。华茂重视市场调研，每年开发数十个技术难度大、附加值高、市场竞争力强的新品种。全集团抓目标成本管理，原料、动力、水电、办公用品，层层签订目标责任书，每年降低成本开支l 000多万元。

结合上述材料回答：华茂人为什么能创造纺织业的奇迹？(10分)

A.该公司安全文化是公司总经理文化的集中表现

B.各种文化宣传渠道用于控制与安全相关的所有活动

C.安全知识和安全事故案例培训、可提高员工改进安全绩效的能力

D.该公司的安全价值观、安全使命等应通过安全承诺形式对社会公开

作的基本操作方法，以使工作人员充分了解可疑交易的特征，加强工作人员对洗钱行为的判断及发现能力。()