题目
某市一内资房地产开发公司2016年6月开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得不含税销售额4000万元,并签订了销售合同;
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元;
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元;
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元;
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
已知:购销合同的印花税税率为0.3‰;产权转移书据的印花税税率为0.5‰;市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
该房地产开发公司2016年应缴纳印花税是()万元。
A.138
B.2.3
C.2
D.0.3
该房地产开发公司2016年应缴纳城建税和教育费附加分别是()。
A.城建税为30.8万元
B.城建税为6万元
C.教育费附加为3万元
D.教育费附加为13.2万元
该房地产开发公司2016年应缴纳增值税是()万元。A.440
B.120
C.200
D.230
该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中,正确的是()。
A.准予扣除土地使用权费=600+50=650万元
B.准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260万元
C.准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20%=382万元
D.准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5%=95.5万元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第1题
某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目,有关经营情况如下
(1)1月份签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款550万元。
(2)发生前期工程费120万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用138万元。
(3)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(4)6月30日,建成对外销售,该项目所有商品房的四分之一销售,取得销售收入3500万元,签订了销售合同;另外的四分之一作为回迁房安置回迁户,由回迁户支付给房地产企业200万元差价款。剩余的二分之一转为企业自用。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%,当地规定的契税的税率为4%。 要求:根据上述资料和税法相关规定,请计算该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税。
第2题
(一)
某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签定了销售合同。
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
71.该房地产开发公司2006年应缴纳印花税()万元。
A.1.38
B.1.50
C.2.18
D.2.30
第3题
某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目,有关资料如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入6000万元,并签订了销售合同。
(2)购入土地,支付与该项目相关的土地使用权价款800万元,另发生相关费用60万元。
(3)发生土地拆迁补偿费180万元,前期工程费100万元,支付工程价款900万元,基础设施及公共配套设施费90万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用200万元,财务费用300万元,管理费用60万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
要求:根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
(1)计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。
(2)计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。
(3)计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。
第4题
某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签定了销售合同。
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用l00万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)房地产开发公司2007年应缴纳印花税;
(2)房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加;
(3)房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额;
(4)房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。
第5题
A.①1.38、②222.65、③2301、 ④394.5
B.①1.50、②225、 ③2303.65、④678.54
C.①2.18、②230.6、 ③2685、 ④679.6
D.①2.30、②220、 ③2483、 ④389.1
第6题
某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)与某单位于2016年12月正式签署一写字楼转让合同。取得转让收入15000万元(不含增值税),公司即按税法规定缴纳了有关税金(该公司的写字楼为“营改增”之前建造,选择了增值税简易征收方式,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率为2%,印花税税率为0.5‰)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共3000万元;投入房地产开发或本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构贷款证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
第7题
A.该房地产开发公司所采用的定价策略适宜需求弹性的新型住宅
B.A:较小
C.B:较大
D.C:稳定
E.D:不稳定
第8题
A.该市人民蚊府土地管理部门
B.该区人民政府土地管理部门
C.该区人民政府
D.该市人民政府
第9题
(一)
某市土地储备中心以拍卖方式出让一宗住宅用地,甲、乙两家房地产开发公司拟参加竟买,甲公司委托丙房地产估价机构进行应价评估,最高应价评估结果为12 000万元。乙公司委托丁房地产估价机构评估出的最高应价为15 000万元。若该两家房地产估价机构的评估结果均是合理的,请分析两者差异的主要原因。
第10题
A.2015年2月底
B.2015年3月底
C.2016年2月底
D.2016年3月底
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