题目
(1)20×3年7月1日向银行借入5年期外币借款5400万美元,专门用于该项厂房的建设。借款年利率为8%,每季度利息均于次季度第1个月5日以美元存款支付。闲置美元专门借款资金均存入银行,存款年利率为3%,各季度末均可收到存款利息,收到利息后直接换算为人民币存入银行。9月30日银行买入价为1:6.80,即期汇率为1∶6.82。10月5日支付第三季度利息,当日即期汇率为1∶6.85。12月31日即期汇率为1∶6.87。
(2)此外甲公司还占用了:20×1年12月1日取得的人民币一般借款12000万元,5年期,年利率为5%,每年年末支付利息;20×3年4月1日取得的人民币一般借款4000万元,3年期,年利率为6%,每年年末支付利息。
(3)甲公司因建造厂房发生的支出情况如下:
①7月1日支付工程进度款3400万美元,交易发生日的即期汇率为1∶6.80。
②10月1日支付工程进度款2000万美元,交易发生日的即期汇率为1∶6.85;此外10月1日以人民币支付工程进度款8000万元。
(4)其他资料:
①甲公司以人民币为记账本位币,采用业务交易发生日的即期汇率折算外币业务。
②甲公司按季计算应予资本化的借款费用金额(每年按照360天计算,每月按照30天计算)。
要求:
<1>、计算20×3年第三季度末外币借款利息资本化金额并编制相关会计分录;计算20×3年第三季度末外币借款汇兑差额并编制相关会计分录。
<2> 、编制20×3年10月5日以美元存款支付上季度外币借款利息的会计分录;计算20×3年第四季度末外币借款和一般借款利息资本化金额并编制会计分录;计算20×3年第四季度末外币借款汇兑差额及资本化金额并编制会计分录。
第1题
(本小题8分)
甲公司是一家机械加工企业,产品生产需要某种材料,年需求量为720吨(一年按360天计算)。该公司材料采购实行供应商招标制度,年初选定供应商并确定材料价格,供应商根据甲公司指令发货,运输费由甲公司承担。目前有两个供应商方案可供选择,相关资料如下:方案一:选择A供应商,材料价格为每吨3000元。每吨运费100元,每次订货还需支付返空、路桥等固定运费500元.材料集中到货.正常
第2题
第3题
8月份业务:
1) 从国内购进原材料一批,取得已认证的增值税专用发票上注明的销售额为300万元,增值税51万元;
2) 以进料加工方式进口免税料件, 关税完税价格150万元,进口关税15万元,料已入库。
3) 本月申报抵扣的购货运输费共4万元。
4) 国内销售货物180万元,另收取装卸运输费2万元。
5) 出口自产A产品,出口离岸价200万元,退税率为13%,征税率17%;从国内购入与A产品配套的B产品,取得已认证的增值税专用发票上注明价款18万元,后直接出口,出口离岸价格为24万元,其出口退税率为11%
9月份业务:
1) 从国内购进原材料,取得已认证的增值税专用发票上注明价款210万元,增值税35.7万元,有10%在运输途中毁损,已取得了有关部门的全部赔偿。
2) 国内销售自产货物1000件,每件不含税价1200元,将50件同样货物用于本企业集体福利设施;
3) 出口A产品的离岸价格为140 万元;并将一批委托加工收回的与A产品名称相同,并使用本企业注册商标的货物出口给国外同一买方,出口离岸价为38万元;
4) 8月出口的与自产A产品配 套的B产品,由于没有相关电子数据和纸质报关单,未通过主管征税机关的退税部门的退税核准。
要求:(1)计算甲公司8月份业务应纳或应退增值税。
(2)计算甲公司9月份业务应纳或应退增值税。
第4题
第5题
A.一100
B.一20
C.300
D.55
第6题
第7题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2018年10月发生如下事项:
(1)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元.到达我国海关以前的运输装卸费11万元.保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。(2)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定11月15日付款。11月18日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1040万元;乙公司于12月5日支付货款,12月7日收到了甲企业开具的增值税专用发票。(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入27.84万元。(4)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。(5)将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,成本共计1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。已知:
甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;增值税税率为16%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
50.有关事项(1)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额,下列计算列式正确的是()。
A.120×16%=19.2(万元)
B.120×(1+7%)×16%=20.54(万元)
C.(120+11)×(1+7%)×16%=22.43(万元)
D.(120+11+13)×(1+7%)×16%=24.65(万元)
51.甲企业上述事项(2)的增值税纳税义务发生时间为()。
A.11月15日
B.11月18日
C.12月5日
D.12月7日
52.有关事项(3)中甲企业的销项税额,下列说法正确的是()。
A.由于甲企业开具了普通发票,该事项不需确认销项税额
B.该事项的销项税额=27.84÷(1+3%)×3%=0.81(万元)
C.该事项的销项税额=27.84÷(1+16%)×16%=3.84(万元)
D.该事项的销项税额=27.84×16%=4.45(万元)
53.有关事项(4)和事项(5),下列说法正确的是()。
A.事项(4)应视同销售货物,销项税额=3.5×(1+10%)×16%=0.62(万元)
B.事项(4)应视同销售货物,销项税额=0.75×10×16%=1.2(万元)
C.事项(5)应视同销售货物,销项税额=1×(1+10%)×16%=0.18(万元)
D.事项(5)不视同销售货物,且对应的进项税额不得抵扣
第8题
第9题
【题目描述】
一家棉纺企业为增值税一般纳税人,1月份发生下列业务。
(1)购进纺织设备一台,不含税价款20万元,取得增值税专用发票,另支付运费1 000 元,取得承运部门开具的运输发票。
(2)从当地农民生产者购进免税棉花5吨,每吨l.4万元,收购凭证上注明价款7万元。
(3)从当地供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花l5吨,每吨不含税价格1.5万元,取得增值税专用发票。
(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布2.4万米,售价每米40元(不含税),向个体工商户销售一型号棉布5.85万米,售价每米50元(不含税)。
已知:有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列各问题。
该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()。
A. 3.4万元
B. 3.417万元
C. 3.407万元
D. 2.607万元
【我提交的答案】: B |
【参考答案与解析】: 正确答案:C |
本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=20×17%+1 000×7%÷10 000=3.407(万元)。故选C。
后面除以10000是怎么来
第10题
某进出口公司委托一国际货运代理企业代办一小桶货物以海运方式出口国外。货物的重量为0.5吨,小桶(圆的)的直径为0.7m,桶高为1m。货代最后为货主找到一杂货班轮公司实际承运该货物。货代查了船公司的运价本,运价本中对该货物运输航线、港口、运价等的规定为:基本运价是每运费吨支付100美元(USD100/Freight Ton);燃油附加费按基本运费增收10%(BAF10%);货币贬值附加费按基本运费增收10%(CAF10%);计费标准是“W/M”;起码提单按1运费吨计算(Minimum freight:one freight ton)。你作为货运代理人,请计算该批货物的运费并告诉货主以下内容:
(1)货物的计费吨(运费吨)是多少?
(2)该批货物的基本运费是多少?
(3)该批货物的附加运费是多少?总的运费是多少?
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