计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加；

收入500万元，销售成本350万元，财务费用、管理费用、销售费用共计130元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核， 发现以下事项未进行纳税调整：

（1）企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入20万元，相应成本为16万元。

（2）已计入成本费用中实际支付的工资72万元，并计提但未上缴工会经费l.44万元， 计提职工福利费10．08万元（其中实际列支5万元），计提1．08万元的职工教育经费（已经全部用于员工的礼仪培训）。

（3）管理费用中列支的业务招待费10万元。

（4）管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元。

（5）以前年度亏损20万元尚未弥补。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算企业2008年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加；

（2）计算企业2008年度工资及三项费用调整金额；

（3）计算企业2008年度业务招待费纳税调整金额；

（4）计算企业2008年度支付的保险费纳税调整金额；

（5）计算企业2008年度应缴纳的企业所得税。

A.增值税

B.城建税

C.教育费附加

D.地方教育费附加

’营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。2009年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2008年申报存在以下问题：

（1）部分餐饮和客房收入20万元未入账；

（2）向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用（金融机构同类、同期贷款利息为6万元）；

（3）营业外支出中包括市容、环保、卫生罚款3万元；

（4）2008年2月份购入并投入使用的固定资产，价值30万元，预计净残值率5%，税法规定按5年的直线法计提折旧；本单位已将其直接作管理费用一次从收入中扣除。

要求：

根据有关法律规定，分别回答以下问题：

（1）计算该宾馆应补缴的2008年营业税；

（2）计算该宾馆应补缴的2008年城建税（假定不考虑教育费附加）；

（3）计算该宾馆应补缴的2008年企业所得税（适用税率为25%）。

地税务机关处1倍罚款，并加征了滞纳金。

要求：请计算该企业本月应纳的城建税、应补缴的增值税及各项税的罚款、滞纳金。

元。请计算该设备厂本月应缴纳的城建税和补缴的城建税。

：

(1)销售未入账，含税销售收入11.7万元。

(2)国库券利息收入10万元计入投资收益。

(3)罚款收入5万元，计入其他应付款。

(4)收回以前年度已作坏账损失核销的应收账款10万元，会计处理为

借：银行存款100000

贷：应收账款100000

(5)收到返还的上年流转税税款5万元，计入资本公积。

(6)本年度发生技术转让净收入2万元，计入当期收入。

试计算该企业2008年应补缴(或退库)的企业所得税。

成新度比率50%，协商成交价款4000万元，订立产权转移书据。因该办公楼是甲企业承受原划拨的国家土地，故甲企业补缴土地出让金80万元取得土地使用权后再进行转让，缴纳相关交易手续费1.6万原。，当地契税率3%。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(以万元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位)：

(1)计算甲企业补缴土地出让金应纳契税；

(2)计算甲企业应缴纳的营业税和城建税、教育费附加；

(3)计算甲企业应缴纳的印花税；

(4)计算甲企业的土地增值额；

(5)计算甲企业应缴纳的土地增值税；

(6)计算乙企业应缴纳的印花税和契税。

A.增值税

B.营业税

C.城建税

D.消费税

E.所得税

得税57.5万元。2009年6月税务机关对其纳税检查中发现该企业2008年度有以下问题：

（1）职工福利费按实际发生数直接计入当期成本费用，不采用计提方式，实际发生22.5万元，2008年工资总额110万元，该福利费未进行纳税调整。

（2）逾期未返还的包装物押金80万元，挂账未作处理。

（3）技术所有权转让净收入600万元，未记收入。

（4）成本费用中包括一次性列支的当年12月购买并投入使用的税控收款机23.4万元（取得专用发票，12月通过认证）。

（5）因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。

（6）国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。

（7）短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除。

注：不考虑城建税和教育费附加的影响。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算该企业福利费应调增所得额；

（2）计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额；

（3）计算企业技术转让净收入应调增所得额；

（4）计算企业折旧应调增所得额；

（5）计算企业应补缴增值税额；

（6）计算企业其他事项应调增所得额；

（7）计算企业应补缴所得税额。

中国公民张某位于某市，2010年取得的收入情况如下：

（1）1-12月每月取得工资4000元，12月份办理内部退养手续，距离法定退休年龄尚有18个月，取得一次性收入36000元。

（2）购买国家发行的金融债券，取得利息3000元；另外转让手中持有的境内上市公司股票，该股票购入价格为20000元，售出价格为24000元。

（3）7月份将市区内一处门面房出租给他人经营使用，租期1年，每月租金3000元，已按规定缴纳了营业税、城建税和教育费附加、房产税以及印花税（不考虑其他税费）。出租该房屋发生修缮费用500元，该修缮费用能提供相关有效、准确的凭证。

（4）利用技术专长为某企业提供设计服务，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通过民政局分别捐给了农村义务教育和贫困地区。

（5）张某从拍卖会上以60万元购买一项打包债权，该打包债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。张某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

（6）在A国提供设计服务，取得收入折合人民币80000元，另外在A国期间取得股息所得10000元，已分别缴纳了个人所得税16000元和2500元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（以“元”为单位）

（1）计算张某全年工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税。

（2）计算张某取得金融债券利息和转让股票所得应缴纳的个人所得税。

（3）计算张某7月份出租房屋取得收入应缴纳的个人所得税。

（4）计算张某提供涉及服务取得收入应缴纳的个人所得税。

（5）计算张某处置打包债权应缴纳的个人所得税。

（6）计算张某取得境外收入在我国应补缴的个人所得税。