题目
第2题
第3题
某市商业银行今年第3季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(5)上年7月1日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至今年9月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
(6)销售支票、账单凭证收入15万元。
(7)结算罚息、加息2万元,出纳长款0.5万元。
要求:
(1)计算该银行今年第3季度应缴纳金融业各项目的营业税。
(2)计算该银行今年第3季度应代扣代缴的营业税。
第4题
某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(5)2001年3月31日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至2002年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
(提示:2002年银行适用营业税税率6%)。
要求:
计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
第5题
某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(5)2005年3月31日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至2006年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
要求:计算该银行2006年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税,并编制计税、交税的会计分录。
第6题
某市商业银行应收未收利息核算期为90日,2008年第2季度有关业务资料如下:
(1)吸收居民储蓄,支付利息200万元,向生产企业贷款取得利息收入700万元,逾期贷款的罚息收入6万元。
(2)为供电部门代收电费收取150万元,按合同将代收电费支付给供电部门l35万元。
(3)4月1日受A公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率9%,
约定帮企业收到利息后,按贷款利息收入的10%收取手续费,银行如期帮助A公司收回本息。
(4)4月10日购进有价证券支付600万元,含购买过程中的税金费用l万元;5月22日以650万元的价格卖出,含卖出过程中的税金2万元。
(5)4月15日受8公司委托发放贷款,金额2000万元,贷款期限2个月,年利息率9%,约定帮企业贷出款项时,按贷款利息收入的10%收取手续费,季末未能如期帮助A公司收回本息。
(6)2007年2月1日向某企业贷款500万元,贷款期限1年,年利息率8%。该贷款至2008年6月30日仍未收回,企业也未向银行支付利息。
(7)2007年4月1日向某商场定期贷款1000万元,贷款期限1年,年利息率8%。该贷款至2008年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
要求计算:
(1)该银行2008年第2季度贷款应缴纳的营业税;
(2)该银行2008年第2季度除贷款外的其他业务应缴纳的营业税;
(3)该银行2008年第2季度应代扣代缴的营业税。
第7题
某市商业银行当年第2季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
(3)从事债券买卖业务,购入A债券,购入价50万元,购入B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
要求:计算该银行当年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
第8题
某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业发放贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元,出纳长款0.2万元。
(2)为电信部门代收电话费300万元,只付给委托方286万元,取得手续费收入14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的l0%收取手续费。
(5)2007年3月31日向某商场发放定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息收入800万元,上级银行核定的借款利息支出为500万元。
(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。
要求:计算该银行2008年第2季度:
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税;
(2)手续费收入应缴纳营业税;
(3)有价证券买卖应缴纳营业税;
(4)向商场发放贷款应缴纳的营业税;
(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税;
(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税;
(7)银行应代扣代缴营业税。
第9题
某市商业银行2009年第2季度有关业务资料如下:
(1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元;
(2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;
(3) 1月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出;
(4) 第2季度向某公司贷款应收利息共计200万元,该公司贷款期间无法支付利息,以一座写字楼作抵押,抵押期间供银行使用,公司以租金抵顶抵押期间利息支出;吸收贵宾客户理财存款1000万元,为客户提供理财咨询服务取得收入8万元;
(5) 办理结算等业务收取的手续费、邮电费、工本费等收入20万元。
要求:计算该银行2009年第2季度应缴纳的营业税。
第10题
期时的贷款利息,并写出A银行收取贷款本金及利息的会计分录(假定8企业存款余额能够支付贷款本金和利息)。
(1)贷款利息
(2)收回贷款本金及利息会计分录
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