A公司为某市化妆品生产企业，2013年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的

根据以下资料，回答题：

某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2013年发生下列经济业务：

(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。

(2)购人低值易耗品取得增值税专用票，其上注明价款为4万元。

(3)购人办公用品取得普通发票，价款为2 万元。

(4)购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。

(5)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元。(化妆品消费税税率为30%)

(6)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1 万元。

(7)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元。

(8)本年取得出租房屋收入l0万元。

(9)销售成本共400万元，其他业务支出22 万元(不含税金);销售费用15万元，管理费用10万元，财务费用8万元(不含利息收入)

(10)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。

一、该化妆品企业2013年度应缴纳的增值税为()万元。

A.89.42

B.88. 40

C.90.10

D.92.42

二该化妆品企业2013年度应缴纳的消费税和营业税为()。

A.消费税300万元;营业税0.1万元

B.消费税306.6万元;营业税0.5万元

C.消费税307.722万元;营业税0.3万元

D.消费税206万元;营业税0.7万元

三、该化妆品企业2013年度应缴纳的城建税及教育费附加分别为()万元。

A.942：5.3652

B.942;7.1536

C.12.5188：5.3652

D.12.5188：7.1536

四、该化妆品企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A.47.149

B.69.504

C.72.964

D.70.754

A、9.80

B、7.32

C、9.02

D、6.15

A.0元

B.60,000元

C.360,000元

D.3,360,000元

A.15.27

B.58.97

C.0

D.17.69

某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：

（1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。

（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。

（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。

（说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%）

要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税

（2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。

（3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。‘

（4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。

（5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2014年3月发生以下业务：

（1）以空运方式从境外进口化妆品一批，该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元，经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费，公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。

（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。

（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257．4万元。

（说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。）要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．甲公司进口化妆品应缴纳的关税。

2．甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。

3．乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。

4．甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。

5．甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2017年5月发生以下业务：

(1)从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000元，关税税率为30%。

(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4500套，每套不含税价格为600元。

(3)将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

(4)以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000元。

(5)将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利，生产成本35000元，将新研制的高档修饰类化妆品用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。第13页

已知：高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、该日化公司5月份应纳进口环节消费税()元。

A、61764.71

B、64235.29

C、78000.00

D、63548.92

<2>、该日化公司销售成套化妆品应纳消费税()元。

A、360035.30

B、405000.00

C、340764.71

D、350807.25

<3>、受托方日化厂应代收代缴的消费税()元。

A、11647.06

B、13058.82

C、14562.37

D、15857.14

<4>、该日化公司5月份应向税务机关缴纳消费税合计()元。

A、376041.18

B、430570.59

C、363785.30

D、376526.48

化妆品，成交价格1180000元、运费20000元。此化妆品入库后，其中的75％被生产领用继续加工化妆品；（经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费，公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整）（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额85000元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元，该化妆品无同类产品市场销售价格； （3）当月将生产的A化妆品销售给某商场，取得不含税销售额1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次； （4）预收款方式销售B化妆品215000套，不含税单价58元／套，货物已经发出。 （5）取得A化妆品的逾期包装物押金收入140400元； （6）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计678600元，另收取运输费50000元，优质费20200元，未分别核算，统一开具增值税普通发票； （7）通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，成本为100元／套，不含税单价为130元／套； （8）从农业生产者手中收购免税农产品一批，支付收购价款700000元，取得农产品销售发票，支付运输企业不含税运费10000元，取得交通运输企业增值税专用发票。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20％；化妆品消费税税率30％）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（以元为单位）（1）计算进口化妆品应缴纳的关税； （2）计算进口化妆品应缴纳的消费税； （3）计算进口化妆品应缴纳的增值税； （4）计算受托加工业务应代收代缴的消费税； （5）计算当月销售A化妆品应缴纳的销项税额； （6）计算当月销售B化妆品应缴纳的销项税额； （7）计算当月应向税务机关缴纳的增值税额； （8）计算本月应向税务机关缴纳的消费税。

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元