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[主观题]

某市宏大房地产开发公司在2013年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,取得土地使用

权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2013年3月1日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租(出租前未自用),租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月,2013年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元,能按项目合理分摊利息支出和提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。(注:计算房产余值的扣除比例为20%,当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,契税税率为3%) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算该房地产开发公司应纳房产税的金额; (2)计算该房地产开发公司应纳印花税的金额; (3)计算该房地产开发公司应纳土地增值税的允许扣除项目合计; (4)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额; (5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

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第1题

某市宏大房地产开发公司在2010年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,取得土地使
用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月,2010年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元,能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

(注:计算房产余值的扣除比例为20%,当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,契税税率为3%)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

1.计算该房地产开发公司应纳房产税的金额;

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第2题

某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下: (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售

某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下: (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元,其他相关费用20万元。 (2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10~12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商。房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注;当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。) 根据上述资料.回答下列问题;

该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时.予扣除项目的金额共计()万元。

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第3题

某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办
好土地使用权权属证书。2012年2月至2013年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬,该公司将开发建造写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2013年4—6月该公司取得租金收人共计60万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。

(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%。)

要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。

1.计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的营业税。

2.计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。3.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。

4.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。

5.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。

6.计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。

7.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

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第4题

天虹房地产开发公司于1995年7月1日以出让方式获得某市一块国有土地的使用权,使用年限为40年。经开发建成商品房后,1999年7月1日将该宗房屋一并转让给大洋公司,大洋公司将其作为职工住宅分配给职工居住,职工李某于2000年1月1日搬入新居,此时李某对该土地的使用年限为()

A.40年

B.70年

C.35年6个月

D.36年

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第5题

请根据以下内容回答 8~11 题 某市土地管理部门挂牌整体出让一宗土地面积为50万m2的住宅用地。

请根据以下内容回答 8~11 题

某市土地管理部门挂牌整体出让一宗土地面积为50万m2的住宅用地。某房地产开发公司拟取得该宗土地。出让文件规定可以分期开发,该开发公司拟用滚动开发的模式进行房地产开发,具体计划如下: 开发期 开发面积 开工时间 完成时间 开始销售时间 第一期 20万m2 第1年6月 第3年6月 第3年1月 第二期 15万m2 第4年6月 第5年6月 第5年1月 第三期 15万m2 第5年6月 第6年6月 第6年1月 由于开发规模较大且拟采用新的施工技术方案,预计实际开发成本比社会平均开发成本低100元/m2;目前住宅需求旺盛,预计住宅市场价格会以每年5%的速度上涨。现该开发公司委托房地产估价机构评估其能承受的最高挂牌出让地价。房地产估价机构在选用假设并发法进行估价时,用现金流量折现法进行测算。

第 8 题 房地产估价师确定现金流量折现法技术路线时,正确的做法是()。

A.对三期开发的土地分别估价,将各期净现金流量分别折现至当期开发活动起始点

B.对宗地整体估价,将各期净现金流量分别折现至各期开发活动起始点

C.对宗地整体估价,将各年净现金流量折现至整个开发活动起始点

D.对宗地整体估价,对各期开发投资分别计息至各期开发活动结束点

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第6题

天虹房地产开发公司于2005年7月1日以出让方式获得某市一块国有土地的使用权,使用年限为40年.经开
发建成商品房后,2007年7月1日将该宗房屋一并转让给大洋公司,大洋公司将其作为职工住宅分配给职工居住,职工李某于2010年1月1日搬入新居,此时李某对该土地的使用年限为【】

A. 40年

B.70年

C.35年6个月

D.36年

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第7题

天虹房地产开发公司于1995年7月1日以出让方式获得某市一块国有土地的使用权,使用年限为40年。经开
发建成商品房后,1999年7月1日将该宗房屋一并转让给大洋公司,大洋公司将其作为职工住宅分配给职工居住,职工李某于2000午1月1日搬人新居,此时李某对该土地的使用年限为:()

A.40年

B.70年

C.35年零6个月

D.36年

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第8题

某年1月,某市房地产开发公司发生以下业务: (1)转让开发的写字楼一栋,共取得转让收入5000万元,公司按税法规

某年1月,某市房地产开发公司发生以下业务:

(1)转让开发的写字楼一栋,共取得转让收入5000万元,公司按税法规定缴纳了有关税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元;投入的房地产开发成本为1500万元;房地产开发费用中的利息支出为120万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供某商业银行贷款证明)。公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

(2)转让旧办公楼一栋,取得收入1000万元,该办公楼账面原值为680万元,已提取折旧300万元;经有权机构评估,成新度为45%,目前重置成本1200万元;转让旧房时向政府补缴出让金80万元,发生其他相关税费20万元。

要求:请计算该公司上述业务应纳的土地增值税税额。

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第9题

下列企业中可以作为我行小企业授信业务对象的是()

A.某中型证券公司

B.房地产开发公司,在我行评级为AA级

C.某市城建公司,为地方政府融资平台

D.外商投资企业,注册资本为100万美元

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第10题

(二)某市土地管理部门挂牌整体出让一宗土地面积为50万m2的住宅用地。某房地产开发公司拟取得该宗
土地。出让文件规定可以分期开发,该开发公司拟用滚动开发的模式进行房地产开发,具体计划如下:

开发期

开发面积

开工时间

完成时间

开始销售时间

第一期

20万m2

第1年6月

第3年6月

第3年1月

第二期

15万m2

第4年6月

第5年6月

第5年1月

第三期

15万m2

第5年6月

第6年6月

第6年1月

由于开发规模较大且拟采用新的施工技术方案,预计实际开发成本比社会平均开发成本低100元/m2;目前住宅需求旺盛,预计住宅市场价格会以每年5%的速度上涨。现该开发公司委托房地产估价机构评估其能承受的最高挂牌出让地价。、房地产估价机构在选用假设并发法进行估价时,用现金流量折现法进行测算。

5.房地产估价师确定现金流量折现法技术路线时,正确的做法是()。

A、对三期开发的土地分别估价,将各期净现金流量分别折现至当期开发活动起始点

B、对宗地整体估价,将各期净现金流量分别折现至各期开发活动起始点

C、对宗地整体估价,将各年净现金流量折现至整个开发活动起始点

D、对宗地整体估价,对各期开发投资分别计息至各期开发活动结束点

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