题目
X企业是增值税一般纳税人,该企业2004年5月发生如下购销业务:
(1)采购生产原料聚乙烯取得的专用发票上注明价款150万元;
(2)采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明价款为93.75万元;
(3)购买钢材用于基建工程、取得专用发票上注明价款37.5万元;
(4)支付运输单位运费,取得的发票上注明运费为22.50万元、保险费为2.5万元;
(5)销售农膜一批,开出专用发票上注明的价款为225万元;
(6)销售塑料制品,开出的专用发票上注明价款为287.50万元。
要求:计算X企业当期应纳增值税税额。
第1题
A.178.10
B.30.20
C.88.18
D.195.34
第2题
第3题
A.14730
B.12400
C.24530
D.12530
第4题
2004 年度有关生产经营情况如下:(1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票,支付价款3800 万元、增值税额646万元,已验收入库;支付运输企业运费100万元,取得运输企业发票;(2)生产领用外购化妆品700万元,其他生产费用330万元,生产成套化妆品15万件,每件成套化妆品单位成本90元;(3)国内销售成套化妆品3万件,开具增值税专用发票,注明销售额750万元;国内零售成套化妆品1万件,开具普通发票,注明销售额292.5万元;出口成套化妆品10万件,取得人民币,折合2500万元;(4)出租设备和房屋,取得收入100万元;(5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用640万元(其中含交际应酬费用50万元,新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元);(6)发生意外事故,损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元;(7)资本公积中40万元,其中包括接受捐赠的货币资金30万元;逾期2年半应付未付款项10万元。要求:(1)计算该企业表中6年共缴企业所得税和地方附加税(同企业所得税减免);(2)计算该企业2004年应抵扣的进项税额总和;(3)计算该企业2004年度应缴纳的增值税;(4)计算该企业2004年度应退的增值税;(5)计算该企业2004年应缴纳的消费税(注:化妆品的消费税税率 30%)、营业税;(6)计算该企业2004年所得税计税收入;(7)计算该企业2004年所得税前扣除的销售成本与销售税金;(8)计算该企业2004 年所得税前扣除的期间费用和损失;(9)2004年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额和地方附加税。
第5题
案例.案例二
(一)资料
某企业为增值税一般纳税人,使用的增值税率为17%,假定不考虑其他税费和其他经济业务,2004年度发生如下业务:
1. 该企业10月1日发行了三年期面值为1000万元的债券,票面利率为6%,按照1060万元的价格于当日出售,采用直线法摊销债券溢价。
2. 该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易:该企业用一台设备换入A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元,已提折旧4万元,A公司在转让专利时,发生了0.3万元的支出。
3. 该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料,账面成本50万元,该批材料的进项税额为8.5万元。保险公司同意赔款10万元,残料作价3万元入库。
4. 该企业11月末出售一台设备,收到价款30万元已存入银行,该设备的原价为40万元,已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56. 该企业2004年对该年度10月1日发行的债券所应确认的利息费用为:
A.10万元
B.15万元
C.40万元
D.60万元
第6题
(60 +2. 32) ×16 %=9.97
[60 +2. 32÷ (1+16%)] x 16%=9.92
60×16%=19.6
(60 +2. 32) ÷ (1+16%) ×16%=8.6
第7题
案例二
(一一)资料
某企业为增值税一般纳税人,使用的增值税率为17%,假定不考虑其他税费和其他经济业务,2004年度发生如下业务:
1.该企业10月1日发行了三年期面值为1000万元的债券,票面利率为6%,按照1060万元的价格于当日出售。采用直线法摊销债券溢价。
2.该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易:该企业用一台设备换人A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元,已提折旧4万元,A公司在转让专利时,发生了O.3万元的支出。
3.该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料,账面成本50万元,该批材料的进项税额为8.5万元。保险公司同意赔款10万元.残料作价3万元人库。
4.该企业11月末出售一台设备,收到价款30万元已存入银行,该设备的原价为40万元.已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56.该企业2004年对该年度10月1日发行的债券所应确认的利息费用为:
A.10万元 B.15万元
C.40万元 D.60万元
第8题
A.2260/ (1+13%) x 10%
B.(2260+2. 26+1. 13) x10%
C.(2260 + 2.26 + 1. 13 )/(1+13%) x10%
D.(2260+2.26+ 1.13+6.78)/(1 +13%) x10%
第9题
批甲材料对Y公司投资,取得Y公司30%的股份。设备的原价400万元,已提折旧120万元;该批材料的实际成本150万元。经评估确认设备的公允价值360万元,原材料的公允价值200万元。X公司现已办妥了有关财产的转移手续。(2)1999年度Y公司实现净利润300万元,1999年4月1日Y公司宣告分配现金股利200万元。
要求:(1)计算X公司资产评估增值和长期股权投资的入账价值(单位用“万元”表示);
(2)编制X公司的有关会计分录。
第10题
金额单位:万元
年 度
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
获 利
情 况
20
-30
20
50
70
60
80
-20
2004年度有关生产经营情况如下:
(1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票,支付价款800万元、增值税额136万元,已验收入库;
(2)生产领用外购化妆品700万元,其他生产费用330万元,生产成套化妆品15万件,每件成套化妆品单位成本90元;
(3)批发销售成套化妆品12万件,开具增值税专用发票,注明销售额3 000万元;零售成套化妆品2万件,开具普通发票,注明销售额585万元;
(4)出租设备和房屋,取得收入100万元;
(5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用640万元(其中含交际应酬费用50万元,新产品研究开发费用80万元。
该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元);
(6)发生意外事故,损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元;
(7)资本公积40万元,其中包括接受捐赠的货币资金30万元;逾期2年半应付未付款项10万元;
(8)设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。
要求:
(1)计算1996年-2003年该企业应缴纳的企业所得税总和(假设地方附加税均免征);
(2)计算该企业2004年度缴纳的增值税;
(3)计算该企业2004年度缴纳的消费税(注:化妆品的消费税税率30%,);
(4)计算该企业2004年度缴纳的营业税;
(5)汇算清缴2004年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。
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