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甲公司为增值税一般纳税人,有关经济业务如下:(1)2016年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的

甲公司为增值税一般纳税人,有关经济业务如下:(1)2016年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的

甲公司为增值税一般纳税人,有关经济业务如下:

(1)2016年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的生产线,买价234万元,支付的运费、包装费共6万元。安装过程中,领用外购原材料20万元,增值税进项税额为3.4万元;领用本企业生产的商品一批,成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元;应付未付工程人员的工资为30万元,用银行存款支付其他费用为9.6万元。

(2)2017年3月31日,该项工程完工并达到预定可使用状态,并投入第一基本生产车间使用。该生产线估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。

(3)2018年12月31日,甲公司将该生产线出租,年租金收入为20万元,租入方于年末支付租金,租期一年,假设折旧方法与折旧年限没有变。

(4)2019年12月31日,甲公司将该生产线对外出售,获得价款80万元,增值税税额为12.8万元,款项已存入银行。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(计算结果保留两位小数)。

1.根据资料(1),下列各项中,关于安装生产线的会计处理结果表述正确的是()。

A、领用外购原材料用于在建工程,视同销售确认销项税额

B、领用本公司生产的产品用于在建工程,视同销售确认销项税额

C、工程人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算

D、用银行存款支付的其他费用通过“在建工程”科目核算

2.根据资料(1)和(2),甲公司购入生产线的入账价值为()万元。

A、396.6

B、340

C、379.6

D、412

3.根据资料(1)和(2),2018年度该生产线应计提的折旧金额为()万元。

A、106.29

B、120

C、160

D、72

4.根据资料(1)至(4),出售生产线时确认的损益金额为()万元。

A、88

B、-88

C、20.8

D、-15.66

5.根据资料(1)至(3),下列各项中,关于出租生产线的会计处理结果表述不正确的是()。

A、2019年计提的折旧额为63.77万元

B、2019年计提的折旧额应计入“制造费用”科目

C、收到的租金应确认为营业外收入

D、计提的折旧额应计入“其他业务成本”科目

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人,有关购入需要安装的生产设备的经济业务如下:(1)20*1年12月3日购买

甲公司为增值税一般纳税人,有关购入需要安装的生产设备的经济业务如下:(1)20*1年12月3日购买设备台,价款为400000元,增值税税率为16%,以银行存款支付,直接进行安装。(2)购买材料50000元,增值税税率为16%,以银行存款支付,直接用于安装工程。(3)应付安装工程人员薪酬50000元。(4)安装工程完工,交付使用。(5)该设备预计使用10年,净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧,计算年折旧额。(6)该设备与20*6年12月20日出售,不含增值税的售价为360000元,增值税税率为16%,款项收到存入银行,另以银行存款付清理费100元(未取得增值税专用发票)。要求:编制有关会计分录。

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第2题

A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。 2017年10月20日,A公司购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元、增值税进项税额34万元。11月9日,甲公司以银行存款支付装卸费0.5万元、增值税进项税额0.055万元。11月12日,设备开始安装,发生安装费1万元、增值税进项税额0.06万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为5万元,相应的增值税进项税额为0.85万元。 设备于2017年11月19日完成安装,达到预定可使用状态。不考虑其他因素,则甲公司该设备的入账价值为()万元。

A.200.5

B.201.5

C.240.5

D.206.5

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人,2016年2月28日,甲公司购入一台需要安装的生产设备,以银行存款支付设备价款12000万元、增值税进项税额2040万元。3月6日,甲公司以银行存款支付装卸费60万元。4月10日,设备开始安装,在安装过程中,甲公司发生安装人员工资80万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为600万元,未计提存货跌价准备,相应的增值税进项税额为102万元,市场价格为630万元(不含增值税)

A.637

B.639

C.642

D.744

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人,2016年至2018年发生的与固定资产、无形资产和投资性房地产相关的经济业务如下: (1)2016年2月9日,甲公司购入一台需安装的机器设备,取得增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,设备已运抵甲公司。以上款项尚未支付。 (2)2016年3月1日,安装设备领用本企业外购原材料一批,成本为20万元,市场售价为30万元。设备于3月28日安装完毕,达到预定

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第5题

乙企业为增值税一般纳税人,2010年12月有关经济业务如下: (1)购入一台不需要安装的生产设备,增值

乙企业为增值税一般纳税人,2010年12月有关经济业务如下: (1)购入一台不需要安装的生产设备,增值税专用发票注明价款为20000元,增值税进项税额为3400元,款项以银行存款支付; (2)生产车间计提固定资产折旧58000元,管理部门计提固定资产折旧30000元,销售部门计提固定资产折旧22000元; (3)以银行存款支付管理部门固定资产日常维护费3800元; (4)盘亏固定资产一台,账面原值18000元,已计提折旧15000元,经审批后同意转销。 要求:(1)编制购入固定资产的会计分录; (2)编制计提固定资产折旧的会计分录; (3)编制支付固定资产维护费的会计分录; (4)编制盘亏固定资产的会计分录; (5)编制经批准转销固定资产的会计分录。

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第6题

甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。2008年发生如下有关经济业务:(1)购入

甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。2008年发生如下有关经济业务:

(1)购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款 50 000元,增值税额为8 500元,同时支付包装费500元,运杂费1 000元,安装费4 000元。设备已安装完毕交付使用。

(2)购入一台不需要安装的旧设备,以银行存款支付设备价款25 000元,同时支付运杂费1 000元,该设备在原单位的原价为40 000元,已提折旧为20 000元。设备已交付使用。

(3)接受A公司投入的一台设备,该设备在原单位原价为200 000元,已提折旧为40 000元,投资双方合同确认的价值为150 000元(假定是公允的),设备已交付使用。

(4)盘盈设备一台,同类设备市场价格为20 000元,估计有五成新。盘盈的设备已经批准,可以转入营业外收入。(假定不考虑所得税的影响)

(5)设备一台因转产不再需用,准备出售(有活跃交易市场),设备原价为120 000元,已提折旧为60 000元,设备的公允价值为50 000元,估计处置费用为5 000元。

要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。

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第7题

丙公司为增值税一般纳税人,存货核算采用实际成本法。2011年3月份发生的有关经济业务如下: (1)购

丙公司为增值税一般纳税人,存货核算采用实际成本法。2011年3月份发生的有关经济业务如下: (1)购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为20000元,增值税税额为3400元,原材料验收入库,款项以银行存款支付; (2)购入不需安装的生产设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为50000元,增值税税额为8500元,设备交付使用,款项以银行存款支付; (3)销售产品一批,不含税售价为100000元,增值税税额为17000元,款项存入银行; (4)销售库存积压材料一批,不含税售价为2000元,增值税税额为340元,款项存入银行: (5)以银行存款交纳本月增值税额5440元。 要求: (1)编制购入原材料的会计分录; (2)编制购入生产设备的会计分录; (3)编制销售产品的会计分录; (4)编制销售积压材料的会计分录; (5)编制交纳本月增值税的会计分录。 (“应交税费”科目要求写明细科目及专栏名称)

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人,2016年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元,可抵扣增值税进项税额为161.5万元,款项已通过银行存款支付。安装A设备时,甲公司领用原材料一批,该批原材料成本为36万元,相应的增值税进项税额为6.12万元,公允价值为40万元(不含增值税)。支付安装人员工资14万元。2016年12月30日,A设备达到预定可使用状态

A.200

B.464.6

C.400

D.232.3

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年2月28日,甲公司购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款100万元,增值税进项税额17万元。3月6日,甲公司以银行存款支付装卸费7万元。4月10日,设备开始安装,在安装过程中,甲公司发生安装人员工资8万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为10万元,增值税进项税额为1.7万元,市场价格(不含增值税)为20万元。设备于2012年6

A.11.36

B.12.27

C.11.52

D.12.58

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人,2013年11月发生以下经济业务。
(1)11月5日购入原材料一批,增值税专用发票上记载的价款为15000元,增值税税额2550元,另对方代垫包装费700元,全部款项已用转账支票支付,材料已验收入库。
(2)11月10日购入不需安装即可使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元,增值税税额5100元,另支付运输费2000元,包装费1
甲公司为增值税一般纳税人,2013年11月发生以下经济业务。

(1)11月5日购入原材料一批,增值税专用发票上记载的价款为15000元,增值税税额2550元,另对方代垫包装费700元,全部款项已用转账支票支付,材料已验收入库。

(2)11月10日购入不需安装即可使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元,增值税税额5100元,另支付运输费2000元,包装费1

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