注册会计师王某在对甲公司的内部会计制度进行审计时，发现该公司研究开发费用未按会计制

A.某会计师事务所以给X公司财务主管李某审计收费5%的回扣为条件，取得为X公司进行年度财务会计报告审计的业务

B.注册会计师王某在对Y公司执行审计业务时，收受了Y公司赠送的内部职工股1000股

C.甲会计师事务所与乙会计师事务签订合作协议，授权乙以甲的名义承办业务

D.甲会计师事务所注册会计师李某同时在乙会计师事务所执业

A.注册会计师王某因业务精湛，同时在甲乙两个会计师事务所执业

B.注册会计师甲在对乙公司进行执行审计业务期间，在证券市场购买了乙公司的股票

C.经集体研究决定，在不损害各方利益的前提下，甲会计师事务所允许乙会计师事务所以本所名义承办业务

D.甲会计师事务所未经批准设立分所

1 1 ．注册会计师及会计师事务所的下列行为中，不合法的有() 。

A ．注册会计师王某因业务精湛，同时在甲乙两个会计师事务所执业

B ．注册会计师甲在对乙公司进行执行审计业务期间，在证券市场购买了乙公司的股票

C ．经集体研究决定，在不损害各方利益的前提下，甲会计师事务所允许乙会计师事务所以本所名义承办业务

D ．甲会计师事务所未经批准设立分所

北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民在对ABC股份有限责任公司(上市公司)1997年度会计报表进行审计的过程中，获取的该公司1997年12月31日的相关会计记录资料如下 (计量单位：万元)：

要求：请根据上述资料回答下列问题，并将答案填入答题卷的表格内。

(1) 上述项目中适用函证程序的有哪些？

(2) 接受函证的对象有哪些？

(3)函证的主要内容是什么？

(4)可以选用的函证方式是什么？

A.检查内部控制手册

B.询问相关人员

C.重新执行某项控制

D.分析程序

A.在对甲公司遵守法律法规的情况提供鉴证服务时，鉴证对象可能是法律法规

B.在对甲公司提供财务报表审计服务时，鉴证对象可能是财务状况、经营成果和现金流量

C.在对甲公司的运营情况提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是反映效率或效果的关键指标

D.在对甲公司内部控制提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是关于内部控制有效性的认定

A.了解存货会计系统及其他相关的内部控制

B.查阅以前年度的存货监盘工作底稿

C.复核并与管理当局讨论其存货盘点计划

D.考虑是否需要利用其他注册会计师的工作

A.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷

B.注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行

C.甲公司属于小规模企业

D.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

A.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

D.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象