题目
A.49350
B.37800
C.33761.3
D.46000
第2题
某化妆品厂2010年8月发生下列业务:
(1)销售化妆品开出增值税专用发票,取得价款100万元,增值税税款17万元,存入银行;
(2)没收逾期未归还的包装物押金2.34万元;
(3)将本企业生产的化妆品用于广告样品,同类消费品对外零售价17.55万元;
(4)受托加工化妆品一批,委托方提供原材料20万元,本企业收取加工费8万元,并开出增值税专用发票,本企业无同类化妆品销售价格。
要求:(1)计算没收包装物押金应纳消费税额;
(2)计算受托加工的化妆品应代收代缴的消费税额;
(3)计算该化妆品厂本月应纳消费税额(含代收代缴的消费税)。
第3题
某首饰厂是增值税一般纳税人,9月发生下列业务:
(1)购入红宝石戒面1000粒,价款l00000元,增值税17000元;
(2)购入l8K黄金价款200000元,增值税34000元;
(3)将500粒红宝石戒面转售给另一首饰厂,不含税价款60000元;
(4)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指,由某商店赊销,该商店当月零售戒指200只,含增值税销售额230000元,商店与该厂发生结算销售,不含增值税价l40000元;
(5)支付生产用电费,取得增值税发票,电费5000元,增值税850元,支付生产用水费,取得增值税专用发票,水费l000元,增值税60元。
上述相关发票均经过认证,要求计算:
(1)该厂当期增值税进项税;
(2)该厂当期增值税销项税;
(3)该厂当期应纳增值税;
(4)该厂当期应纳消费税;
(5)商店销售戒指应纳的流转税。
第4题
A.借:应付福利费 贷:库存商品 应交税金——应交消费税 应交税金——应交增值税(销项税)
B.借:生产成本 贷:应交税金——应交消费税
C.借:应交税金——应交消费税 贷:应付福利费
D.借:产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷:应交税金——应交消费税
第5题
(1)从烟农手中收购一批烟叶,货物已验收入库,收购价格80000元,支付运费4000元,装卸费500元;从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额400000元、增值税税额68000元,货物已经验收入库;从某供销社购进烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额500000元、增值税税额85000元,货物已经验收入库。
(2)本月购进劳保用品,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额68000元、增值税税额11560元,本月生产部门领用劳保用品的70%。
(3)与某商场签订合同,以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换,卷烟按调拨价确定销售额450000元,烟丝的不含税价格为500000元,卷烟厂支付了补价,双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。
(4)进口设备一台,到岸价格为51250美元,另外发生安装调试费39000元,关税税率10%;进口一批烟丝,成交价为离岸价格20590美元,发生境外运费及保险费共计3600美元,发生境内运赞2000元,关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得完税凭证,境内运费已取得普通货运发票。
(5)将外购烟叶加工成烟丝,成本500000元,本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟,对外销售8标准箱A牌卷烟,取得不含税销售额120000元。
(6)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条,按成本25200元计入“应付职工薪酬”账户。
(7)以10大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
(8)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦汕卷烟2标准箱在展销会上作为样品,并分送给参展客商,该型号卷烟每大箱实际生产成本为12000元。
(9)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱,取得不含税销售额750000元。
本月外购烟丝期初库存成本100000元,期末库存成本154000元。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证,汇率按1美元=8元人民币计算。
根据上述资料回答下列问题:
(1)该企业本月应纳进口环节关税税额。
(2)该企业本月应纳进口环节消费税税额。
(3)该企业本月应纳进口环节增值税税额。
(4)该企业当期可抵扣的增值税进项税。
(5)该企业当期增值税的销项税。
(6)该企业当期应纳的增值税。
(7)该企业当期计算消费税的销售额。
(8)该企业当期应纳的消费税。
第6题
某市区烟厂在厂门口附设非独立核算的门市部,2008年6月发生下列业务:
(1)烟厂向农场收购烟叶,支付收购价款l50000元,价外补贴20000元,另支付运费400元。将烟叶送某县城卷烟厂加工成烟丝,支付对方加工费10000元和增值税1700元,取得增值税发票。
(2)烟厂购买卷烟用专用香料,发票注明价款30000元,增值税5100元,入库时因装卸操作不善毁损1/5。
(3)烟厂向小规模纳税人购买专用卷烟纸50000元,增值税发票注明增值税3000元,另支付购纸运杂费350元。
(4)烟厂当期将委托加工收回的烟丝90%领用投入生产,同时领用加工好的卷烟纸账面20000元。
(5)烟厂销售卷烟50标准箱,按标准调拨价取得不含增值税销售额562500元。
(6)将委托加工收回的烟丝的10%直接在门市部对外零售,取得含税销售额30000元。
(7)移送l0标准箱卷烟至门市部,当期销售了8箱,取得含增值税销售额112320元。
假定相关发票均已取得并经过认证,要求计算:
(1)该企业增值税的进项税;
(2)委托加工被代收的消费税、城建税、教育费附加;
(3)该企业当期实际应纳消费税;
(4)增值税销项税;
(5)该企业应纳增值税;
(6)该企业应纳城建税和教育费附加。(烟丝全国平均成本利润率5%)
第7题
A.336956.16
B.546392.91
C.336946.16
D.323595
第8题
A.8804.24
B.3425.37
C.8804.94
D.8798.84
第9题
A.8804.24
B.3425.37
C.8804.94
D.8798.84
第10题
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,2007年11月发生以下业务:
(1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎,开具普通发票上注明价款23.4万元;
(2)销售农用拖拉机专用轮胎,开具增值税专用发票上注明销售额10万元;
(3)销售农用拖拉机通用轮胎,取得价税合计收入40万元;
(4)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元,门市部当月取得含税收入39.78万元;
(5)本月外购汽车轮胎,取得的防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元,本月生产领用80%,发票本月已认证。
要求:计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为10%)。
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