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[单选题]

某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为10吨,销货方代垫运费2100元,其中包括建设基金500元,装卸费、保险费100元,原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下述分录正确的是()。

A.借:管理费用 2100 原材料 120000 应交税金——应交增值税(进项税额) 2040 贷:银行存款 16140

B.借:原材料 12564 应交税金——应交增值税(进项税额) 1962 贷:银行存款 1614

C.借:原材料 141000 应交税法——应交增值税(进项税额) 2040 贷:银行存款 16140

D.借:原材料 12339 应交税金——应交增值税(进项税额) 2187 待处理财产损溢 1614 贷:银行存款 16140

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更多“某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为”相关的问题

第1题

5、某工业企业为一般纳税人。2020年8月发生下列业务: (1)本月企业账面实现货物销售670万元,其中包括开具红字专用发票给予购货方的 折扣10万元; (2)当月外购货物取得的专用发票上注明的价款为200万元,货已收到并入库(专 用发票当月通过认证 ); (3)当月企业为装修办公楼购进一批装饰材料,取得的专用发票上注明价款10万 元,增值税款为1.3万元; (4)向农民购入农产品,作为原材料,支付价款19万元; (5)从国外进口货物一批用于职工福利,已取得海关增值税完税凭证,注明增值税额 13.6万元; (6)上月向农民购入的农产品中,被盗部分的成本为0.9万元; (7)本月外购和销售环节,共支付运费5万元,均取得货物运输增值税专用发票。 上述允许抵扣的增值税抵扣凭证已在规定时间内经过认证和稽核比对。根据上述资料,计算该企业2020年8月份应纳增值税税额。
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第2题

某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值额为2040元
,数量为10吨,销货方代垫运费2100元,其中包括建设基金500元,装卸费、保险费100元,原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下述分录正确的是()。

A. 借:管理费用 2100 原材料 120000 应交税金――应交增值税(进项税额)2040

贷:银行存款 16140

B. 借: 原材料 12564 应交税金――应交增值税(进项税额) 1962

贷:银行存款 1614

C. 借: 原材料 141000 应交税法――应交增值税(进项税额) 2040

贷:银行存款 16140

D. 借:原材料 12339 应交税金――应交增值税(进项税额) 2187 待处理财产损溢 1614

贷:银行存款 16140

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第3题

某增值税一般纳税人以管材制造为主业,某年9月发生以下业务: (1)外购一批原料(已入库),取得的增值税专用发

某增值税一般纳税人以管材制造为主业,某年9月发生以下业务:

(1)外购一批原料(已入库),取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元;货款已通过银行存款支付。

(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货,取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。

(3)受托加工一批应税消费品,收取加工费(不含税)20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。

(4)销售自产货物,增值税专用发票上注明货款300万元,并随同收取包装物租金5万元和押金8万元(押金期限为6个月)。款项已存入银行。

(5)外购原材料(货已入库,款项已存入银行),取得的增值税专用发票上注明税款1.53万元;委托某企业制作一批礼品,取得增值税专用发票注明制作费3万元,在当月销售货物时以赠送方式送出60%。

(6)从某汽配零售店购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元,货已验收入库。

(相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣。)

要求:根据以上经济业务编写会计分录。

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第4题

根据下述资料。回答下列问题。某日化厂生产企业为增值税一般纳税人,9月份该企业发生以下经济业务:(1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元,增值税税额30.6万元,款项已付验收入库,支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元,增值税税额8.5万元,款项已付并验收入库。(3)购进一批办公用品取得普通发票,注明金额2340元,办公用品已经投入使用。(4)购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票,发票上注明支付的货款6000元.增值税税额1020元。(5)月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8000元,委托加工合同规定加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅助材料1000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。(6)对外销售化妆品一批,取得销售收人586.17万元(含税)。(7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是()。 查看材料

A.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元

B.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元

C.外购机器设备可抵扣的进项税额为0元

D.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.7万元

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第5题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征收率为17%,退税率为13%。2005年4月的有关业务如下:购
进原材料一批,取得的增值税发票注明价款200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元,货已验收入库。上月末留抵税款3万元;本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行;本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

要求:计算该企业当期的免抵退税额。

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第6题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为14%。2009年9月有关经
营业务为:购原材料一批,取得增值税专业发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣的进项税额为34万元,货物已验收入库。7月末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免抵退税”额。

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第7题

1-5某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30 000元。另向购买方收取装卸费3 510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245 700元。书面合同规定9月、1o月、1 1月三个月每月付款81 900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25 000元对外销售,并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35 000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2 000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币120 000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5 000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是()元。

A.0

B.15 300

C.15 810

D.15 896.7

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第8题

【计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税率为10%。2020年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税款26万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额13万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。   要求:计算该企业本期免、抵、退税额,应退税额,免、抵税额。
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第9题

北方某电视机厂为增值税一般纳税人,2011年6月份发生以下业务:(1)在本地销售彩电1000台,每台不含税价款2000元,发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。(2)月末向外地分支机构发出300台彩电,为下月销售储备。支付给运输企业运费5000元,其中装卸搬运费800元,运输企业将运费发票,开给外地分支机构。(3)本月外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元,货已入库,但发票尚未到税务机关认证;另有上月低接受投资一批显像管,取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元,本月经税务机关认证。(4)本月生产过程中出现废品10台,工耗外购原材料成本10000元;生产过程中合理损耗辅料的成本6000元。(5)本月生产经营用水取得水厂开具增值税专用发票上注明价款150000元,用电取得电厂开具增值税专用发票上注明价款350000元,发票均经过税务机关认证。则该企业本月应纳增值税为()元。

A.275400

B.291900

C.291606

D.275106

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