题目
A.业务涉及公众利益的范围大小
B.业务的复杂程度
C.法律、法规的要求
D.出具不恰当报告的风险
第1题
A.与项目合伙人讨论重大事项
B.复核财务报表和拟出具的审计报告
C.项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
D.项目组是否就疑难问题或争议事项进行适当咨询
第2题
A.对重要性和特别风险作出的判断
B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性做出的评价
C.在审计过程中识别的错报风险以及采取的应对措施
D.在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况
第3题
甲注册会计师作为项目合伙人负责A公司(上市公司)2013年度财务报表审计业务,会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核,对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价,以下有关说法中正确的是()。
A.该项复核可以视审计的需要决定是否实施,并非必须要执行
B.在项目质量控制复核过程中,项目质量控制复核人和项目合伙人之间出现了意见分歧,如果项目合伙人并不接受项目质量控制复核人的建议,并且重大事项未得到满意解决,此时应当在出具的审计报告中充分说明这一事项
C.在选择人员时,应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项目质量控制复核
D.为了保证出具审计意见的及时性,项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一星期内完成
第4题
要求:
指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。
第5题
ABC会计师事务所完成了甲股份有限公司(上市公司)2010和2011年连续两年财务报表审计业务,‘现拟承接2012年的财务报表审计。A注册会计师是审计项目合伙人。在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德相关的事项: (1)审计项目组成员A注册会计师的父亲最近担任甲公司监事长; (2)审计项目组成员B注册会计师的弟弟在甲公司担任保安工作多年; (3)审计项目组成员c注册会计师因为其软件设计专长,任甲公司信息部技术顾问,协助甲公司解决技术难题; (4)甲公司董事会决议通过,从2012年开始同时委托ABC会计师事务所审计财务报表和审计内部控制,分别出具审计报告,分别支付审计费用; (5)甲公司董事会决议通过,委托ABC会计师事务所对目前甲公司国际国内主要竞争对手进行全面分析,为甲公司制定2012~2014年发展战略; (6)甲公司董事会决议通过,委托ABC会计师事务所同时担任各分公司的财务内部审计工作。 要求:针对上述情形,请分别分析是否对审计独立性产生不利影响,并简要说明理由。
第6题
A.项目负责人
B.副主任会计师
C.项目合伙人
D.主任会计师
第7题
A.与项目负责人进行讨论
B.复核财务报表或其他业务对象信息及报告,尤其考虑报告是否适当
C.业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险
D.选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核
第8题
A.A注册会计师仍然可以作为项目合伙人参与2014年财务报表审计业务
B.A注册会计师不可以作为项目合伙人参与2014年财务报表审计业务
C.A注册会计师仍然可以作为项目合伙人参与2015年财务报表审计业务
D.A注册会计师不可以作为项目合伙人参与2015年财务报表审计业务
第9题
ABC会计师事务所在制定和执行业务质量控制制度的过程中存在下列情形: (1)甲公司是ABC会计师事务所所在城市的一家上市公司,2012年1月,甲公司财务总监与ABC会计师事务所进行接洽希望其承接甲公司2011年度财务报表审计业务,ABC会计师事务所立即与甲公司签订了审计业务约定书,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人; (2)A注册会计师要求项目组成员在完成自身工作之后应当相互复核审计工作,并将复核过程记录于审计工作底稿; (3)ABC会计师事务所主任会计师在员工大会上曾经多次重申。审计人员在审计现场遇到的各种问题尽可能应在审计项目组内部解决,项目组合伙人具有最终决策权; (4)A注册会计师在甲公司存货跌价准备的计提比例问题上与项目组成员B注册会计师发生意见分歧,为按时提交审计报告,A注册会计师以项目合伙人的身份要求B注册会计师不要再坚持自己的意见; (5)由于甲公司是上市公司,按照质量控制准则要求必须实施质量控制复核,A注册会计师提出要求自己指定实施质量控制复核的人员以便于双方的良好沟通; (6)ABC会计师事务所质量控制制度规定对历史财务信息审计、审阅业务和其他鉴证业务,业务工作底稿的归档期限为提交业务报告之日后的60天内。 要求: 针对上述情形,指出存在哪些可能违反质量控制准则的情形,并简要说明理由。
第10题
A.2008年甲注册会计师负责A公司首次公开发行证券的审计工作,A公司成功上市后一直由甲注册会计师担任项目合伙人
B.甲注册会计师自2005年至2009年担任B公司(上市公司)财务报表审计业务关键合伙人,2010年不担任B公司关键合伙人
C.甲注册会计师自2006年至2010年担任C公司财务报表审计业务关键合伙人,因接替其担任C公司2011年度关键合伙人的乙注册会计师因意外事故无法工作,且事务所无其他胜任人员
D.甲注册会计师自2006年至2010年担任D公司(上市公司)财务报表审计业务关键合伙人,下年度安排其作为会计师事务所的项目质量控制复核人员
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