在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应()。

A.17．49万

B.18．55万

C.19．61万

D.20．43万

A.非货币性资产交换

B.将货物用于捐赠

C.将货物用于职工福利

D.将货物用于利润分配

年固定上缴利润40万元，剩余部分归张三所有。张三承包后仍从自兴公司取得固定工资3500元/月。

2008年自兴公司经营情况如下：

（1）销售甲类货物不含税收入1200万元，在销售货物的同时提供运输劳务取得收入234万元。

（2）将外购乙类货物对外投资，与B企业成立一联营企业C，拥有C企业40%的股权。经查，乙类货物的成本300万元，同类市价为330万元。

（3）出租空余办公楼取得年租金l20万元，企业其他自用房产共计原值5000万元。

（4）企业利润表上营业成本800万元；销售费用、管理费用（不含税金）、财务费用共计300万元。财务费用中向其他企业借款400万元支付利息40万元（银行同类同期贷款年利率6%）。

管理费用（不含税金）、销售费用中列支的企业员工的合理工资l00万元，计提并使用的职工福利支出15万元，计提工会经费支出2万元，实际并未上缴工会经费，计提并使用的职工教育经费支出3万元。

（5）由于库存不足，年底企业购进甲类货物发生进项税额共计110万元，并支付运费l0万元，同时取得运费发票。

（6）经核定的上年亏损为30万元。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算自兴公司业2008年的可抵扣的进项金额；

（2）计算自兴公司2008年的销项税额；

（3）计算自兴公司2008年应缴纳的增值税；

（4）计算自兴公司2008年应缴纳的营业税；

（5）计算自兴公司2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

（6）计算自兴公司2008年应缴纳的房产税（核定一次减除率20%）；

（7）计算自兴公司2008年税前可扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计；

（8）计算自兴公司2008年应纳税所得额；

（9）计算自兴公司2008年应缴纳的企业所得税；

（10）计算张三2008年个人所得税应纳税所得额（假设计算会计利润时执行新会计准则）；

（11）计算张三2008年应纳个人所得税额。

根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是()。

A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利

B 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算

C 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

D 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限

E 新税收优惠体系为 “产业优惠为主、区域优惠为辅 ”

A.被司法机关没收财产的损失

B.计提的未经核定的固定资产减值准备

C.延期缴纳税款的滞纳金

D.法院判处的罚金

A.被没收财物的损失

B.计提的未经核定的固定资产减值准备

C.延期缴纳税款的滞纳金

D.法院判处的罚金

种应收账款余额120万元，利润总额为1600万元；该企业免减税期限已过，本年申报缴纳企业所得税及地方所得税198万元。税务机关年终汇算清缴时发现管理费用中列支交际应酬费20万元，弥补以前年度亏损4万元(亏损超过5年)，12月下旬购进固定资产80万元，一次性在管理费用中列支；“坏账准备”贷方余额5万元。请计算该企业本年度实际应纳的所得税税额。

A.企业的职工福利费用

B.向金融机构的借款利息支出

C.企业的业务招待费

D.企业的广告费

A.国债利息

B.保险公司给予的无赔偿优待

C.在基本建设、职工福利等方面使用本企业商品

D.接受捐赠的资产