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[单选题]

2009年餐馆张某工资应调整的应纳税所得额(不考虑工资附加三费)为()元。

A.40000

B.24000

C.16000

D.0

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第1题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2010年初,自行核算餐馆2009
年度销售收入为400000元,支出合计360000,副食加工店2009年度销售收入为800000元,支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计,餐馆核算无误,发现副食加工店下列各项未按税法规定处理:(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额,未确认收入。

(2)6月份购置一台生产设备,取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用,但未做任何账务处理;(3)支出总额中列支广告费用200000元,业务宣传费10000元:(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。

其他相关资料:①副食加工店为增值税小规模纳税人;②生产设备经税务机关核准的使用年限为3年,无残值。

要求:根据上述资料,按下列序号问题,每问需计算出合计数:

(1)计算2009年副食加工店应补缴的增值税;

(2)计算2009年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加;

(3)计算2009年副食加工店应调整的收入;

(4)计算2009年副食加工店购置生产设备应调整的税前扣除额;

(5)计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额;

(6)计算2009年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附JJu-费):

(7)计算2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额;

(8)计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。

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第2题

张某于2009年3月1日在市区内开办了一家餐馆,为个人独资企业。2009年末,自行核算该餐馆20
09年营业收入为40万元,各项成本费用支出合计36万元,其中包括:

(1)租赁办公室兼住房一套,在支出总额t扣列支当年租金共计1.8万元;

(2)支出总额中列支了张某的工资费用共计4万元;

(3)支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元;

(4)支出总额中列支业务招待费3万元;

要求:根据上述资料,计算2009年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。

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第3题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2007年初,自行核算餐馆2006年度销
售收入为400 000元,支出合计360 000,副食加工店2006年度销售收入为800 000元,支出合计650 000元。后经聘请的会计师事务所审计,餐馆核算无误,发现副食加工店下列各项未按税法规定处理:

(1)将加工的零售价为52 000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额,未确认收入;

(2)6月份购置一台税控收款机,取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用,但未做任何账务处理;

(3)支出总额中列支广告费用20 000元,业务宣传费10 000元;

(4)支出总额中列支了张某的工资费用40 000元。

其他相关资料:①副食加工店为增值税小规模纳税人;②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年,无残值。

要求:根据上述资料,按下列序号问题,每问需计算出合计数:

(1)计算2006年副食加工店应补缴的增值税;

(2)计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加;

(3)计算2006年副食加工店应调整的收入;

(4)计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额;

(5)计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额;

(6)计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费);

(7)计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额;

(8)计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。

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第4题

张某于2008年1月1日在市区内开办了一家餐馆,为个人独资企业。2008年末,自行核算该餐馆20
08年营业收入为40万元,各项成本费用支出合计36万元,其中包括:

(1)租赁办公室兼住房一套,在支出总额中列支当年租金共计1.8万元,无法准确区分;

(2)支出总额中列支了张某的工资费用共计4万元;

(3)支出总额中列支业务招待费3万元。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

(1)计算2008年办公室租赁费应调整的税前扣除额;

(2)计算2008年张某工资应调整的税前扣除额(不考虑附加三费);

(3)计算2008年业务招待费应调整的扣除额;

(4)计算2008年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。

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第5题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2014年初,自行核算餐馆2013年度销售
收入为400000元,支出合计360000元;副食加工店2013年度销售收入为800000元,支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计,餐馆核算无误,发现副食加工店下列各项未按税法规定处理:

(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴,成本已列入支出总额,未确认收入。

(2)6月份购置一台税控收款机,取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用,但未做任何账务处理。

(3)支出总额中列支广告费用20000元,业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。

(其他相关资料:①副食加工店为增值税小规模纳税人;②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年,无残值。)

要求:根据以上资料,回答下列第30一37小问,每问需计算出合计数。

1.计算2013年副食加工店应补缴的增值税。

2.计算2013年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加。

3.计算2013年副食加工店应调整的收入。

4.计算2013年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额。

5.计算2013年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的税前扣除额。

6.计算2013年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费)。

7.计算2013年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额。

8.计算2013年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。

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第6题

中国公民张某在某外商投资企业担任企业管理人员,假设2009年他的收入情况如下:(1) 外商投资企业每月支付其工资薪金12 800元。(2) 从A公司取得特许权使用费收入12 000元。(3) 从B公司取得劳务报酬20 000元。(4) 取得国债利息18 000元。(5) 取得财产保险赔款15 000元。(6) 出版一本书,取得稿酬3 500元。要求:根据上述资料:回答下列问题: (10分)(4) 该公民收入中,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为个人所得税的应纳税所得额的有()。 (2分)

A.特许权使用费所得

B.工资薪金所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

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第7题

2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额()元。

A.0

B.1295

C.1725

D.1685

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第8题

2009年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。

A.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

D.钱某当月共应缴纳个人所得税2090元

E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税

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第9题

中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元,2009年全年一次性不含税奖金收入25000元,张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为()元。

A.4264.71

B.4375

C.4926.47

D.4500

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第10题

2009年12月中国公民钱某取得工资.薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。

A.兼职收人应并入当月工资.薪金纳税

B.钱某当月共应缴纳个人所得税2090元

C.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

D.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税

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