2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额()元。

A.0

B.1750

C.1725

D.1685

A.42200

B.41750

C.42500

D.42618

A、12万元

B、18万元

C、20万元

A.16.2

B.16.8

C.72

D.78

A.40000

B.24000

C.16000

D.0

（2）6月份购置一台生产设备，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；（3）支出总额中列支广告费用200000元，业务宣传费10000元：（4）支出总额中列支了张某的工资费用40000元。

其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②生产设备经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。

要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：

(1)计算2009年副食加工店应补缴的增值税；

(2)计算2009年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加；

(3)计算2009年副食加工店应调整的收入；

(4)计算2009年副食加工店购置生产设备应调整的税前扣除额；

(5)计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额；

(6)计算2009年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附JJu-费)：

(7)计算2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额；

(8)计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。

A.0.05

B.0.1542

C.0.1325

D.0.08

A.6.52

B.10.52

C.6.78

D.10.78

A.42200

B.41750

C.42500

D.42618

(1)销售产品取得不含税收入3480万元；

(2)2010年利润表反映的内容如下：

①产品销售成本2600万元；

②销售税金及附加50万元；

③销售费用400万元(其中广告费200万元)；

④财务费用40万元；

⑤管理费用180万元(其中业务招待费35万元，职工福利费18万元，新产品研究开发费20万元)；

⑥营业外支出200万元(其中通过红十字会捐赠给某灾区10万元，非广告性赞助支出8万元，存货盘亏损失50万元未经审批)。

(3)全年提取并实际支付工资支出共计200万元，职工教育经费、职工工会经费分别按工资总额的2.5%、2%的比例提取。

(4)职工教育经费支出8万元，全年拨缴工会经费2万元。

(5)其他资料：该企业2010年平均职工人数80人，资产总额2600万元。除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。

要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税(小数点保留两位数)并填制企业所得税纳税申报表。