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问题

企业发行债券筹集资金专项用于购建固定资产的,其债券发行费用扣除发行期间冻结资金产生的利息收入后的差额,根据不同情况可计入( )。

A.在建工程

B.管理费用

C.财务费用

D.应付债券

E.生产成本

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  • A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元,该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2011年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:

    (1)2011年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

    (2)直接向关联企业捐赠现金500万元。

    (3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,2011年12月31日的公允价值为1200万元。

    (4)违反环保法规定支付罚款250万元。

    (5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。

    (6)当年12月发生分期收款销售货物,总合同款100万元(不含税,不具有融资性质,成本价70万元),分两期收款,已收款50万元,企业全额开具了增值税专用发票。

    (7)投资收益中有30万元系国债利息收入。

    (8)管理费用中有支付给关联企业的管理费用30万元。

    请根据上述资料,分析企业2011年所得税上如何处理,计算应纳所得税税额,同时确定递延所得税费用的金额。

  • 在我国,人身自由罚的主要形式是( )。

    A.劳动教养

    B.收容审查

    C.拘役

    D.行政拘留

  • 2007年11月A公司与B公司签订合同,A公司于2008年1月销售商品给B公司,合同价格为800万元。2007年12月31日市场价格大幅度地上升,A公司为了履行合同仍然购入该商品并入库,购买商品成本总额为1100万元。假定不考虑销售税费。则A公司的正确的会计处理是( )。

    A.确认预计负债300万元

    B.不需要进行处理

    C.确认预计负债100万元

    D.确认存货跌价准备300万元

  • 计算个体工商户的生产经营所得时,不得在个人所得税前扣除的项目有( )。

    A.各种赞助支出

    B.个体户业主的工资支出

    C.财产保险支出

    D.缴纳的城市维护建设税

    E.缴纳的个人所得税

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