题目
A.借:长期股权投资——B公司(其他权益变动) 88 贷:资本公积——其他资本公积 88
B.借:长期股权投资——B公司(其他权益变动) 88 贷:投资收益 88
C.借:长期股权投资——B公司(损益调整) 360 贷:投资收益 360
D.借:长期股权投资——B公司(损益调整) 342 贷:投资收益 342
第1题
A.借:长期股权投资——B公司(其他权益变动) 88 贷:资本公积——其他资本公积 88
B.借:长期股权投资——B公司(其他权益变动) 88 贷:投资收益 88
C.借:长期股权投资——B公司(损益调整) 360 贷:投资收益 360
D.借:长期股权投资——B公司(损益调整) 342 贷:投资收益 342
第2题
蓝天股份有限公司(下称蓝天公司)为增值税一般纳税人,增值税税率17%。2007~
2010年发生如下经济业务:
(1)2007年12月5日蓝天公司从国外进口一台电子设备,该设备买价为50万美元,境外运输费、保险费等2万美元,共计52万美元,尚未支付。当日汇率为1美元=8元人民币。同时蓝天公司用人民币支付增值税、关税86万元。
蓝天公司当月投入使用,预计使用年限10年,预计净残值为22万元,采用直线法计提折旧。2007年起,蓝天公司每年利润总额均为100万元。假定蓝天公司适用的所得税税率为25%(注:内外资企业统一所得税率后为25%),预计使用年限、预计净残值和折旧方法均与税法相同,并不存在其他纳税调整事项;假设发生的可抵扣暂时性差异未来有足够的应税所得可以扣除。蓝天公司所得税采用资产负债表债务法核算。该设备计提减值后不改变预计固定资产使用年限和预计净残值。
(2)2007年12月31日,人民币发生升值,当日.汇率为1美元=7.8元人民币。
(3)2008年12月31日,该设备出现减值的迹象,经计算预计可收回金额为427万元。
(4)2009年1月20日,蓝天公司完成2008年所得税申报,并缴纳了所得税。
(5)2010年1月1日,蓝天公司对该设备支付财产保险费1万元;7月4日,该设备发生维修费7万元,其中发生人工费2万元,支付配件费5万元。
(6)2010年12月20日,因蓝天公司欠某公司债务无法归还,用该设备抵偿债务400万元。抵债日,该设备的公允价值为340万元。
要求:
(1)计算蓝天公司固定资产的入账价值,并进行账务处理。
(2)2007年末计算应付账款(美元户)的汇兑损益,并进行账务处理。
(3)2008年末计算2008年应计提折旧额、应计提减值准备,并进行账务处理。
(4)计算2008年应交所得税、所得税费用,并进行账务处理。
(5)对2009年缴纳2008年所得税进行账务处理。
(6)计算2009年应计提折旧额,并进行账务处理。
(7)计算2009年应交所得税、所得税费用,并进行账务处理。
(8)对2010年蓝天公司支付的保险费、维修费等进行账务处理。
(9)对2010年12月将设备抵偿债务进行账务处理。
第3题
要求:分别每个季度做如下账务处理:
①编制发生产品质量保证费用的会计分录;
②应确认的产品质量保证负债金额并编制相关会计分录;
③计算每个季度末“预计负债—产品质量担保”科目的余额。
第4题
第5题
甲公司发生如下与所得税有关的事项:
(1)2008年12月29日,甲企业购入一台不需要安装的设备,该设备的入账价值为60万元,预计使用期限为3年,会计上采用直线法计提折旧,预计净残值为0。税法规定应采用年数总和法计提折旧,折旧年限也为3年,预计净残值为0。
(2)2010年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试发现,该固定资产的可收回金额为15万元。
(3)假设甲企业每年的利润总额均为300万元,无其他纳税调整项目,采用资产负债表债务法核算所得税,适用所得税税率为25%。假定税法上对于企业计提的减值损失在实际发生时允许税前扣除。
要求:计算2009—2011年应确认的所得税费用,并做出相关的账务处理。
第6题
[资料]
(1) 振连工厂2006年11月底与诺威公司签订合同,将部分空闲仓库租给诺威公司,租期从2006年12月1日至2007年3月31日共计4个月,期满时诺威公司将一次性支付租金8000元。2006年12月31日,振连工厂对此业务应做何账务处理?
(2) 振连工厂2006年12月18日出售一批商品给诺威公司,计6000元,收到对方开出的利率8、期限60天的票据一张。到12月31日,本公司持有该票据13天,振连工厂对此业务应做何账务处理?
(3) 振连工厂应计第一季度每个月的银行存款利息1000元,3月底银行通知本季度的实际银行存款利息为2800元。第一季度前两个月及第三个月应做什么分录?
(4) 振连工厂2006年初与金龙广告公司签订一项服务合同,由金龙广告公司为其进行广告宣传. ,为期两年。振连工厂到期一次性支付全部的广告费20000元。振连工厂2006年年末,对此业务应做何调整分录?
(5) 振连工厂于2006年11月1日向银行借入半年期短期借款60000元,年利率5%。12月31日振连工厂对此业务应做何调整分录?
(6) 2006年11月,振连工厂按相应的税率计算本期应交营业税金50000元,所得税30000元,期末应做何调整分录?
(7) 振连工厂在2006年8月收到东方公司购买货物的预付货款100000元,振连工厂在2006年10月份向东方公司供货价值60000元,振连工厂对此项业务在8月份和10月份应当做何调整分录?
(8) 振连工厂于2005年11月一次性支付次年全年的报刊订阅费2400元。振连工厂2005年11月和2006年11月份对此业务应做何调整分录?
(9) 振连工厂6月份以银行存款支付第三季度的财产保险费18000元。对此业务,振连工厂在6、7、8、9月份应做何分录?
(10) 振连工厂的生产设备,在12月份经计算,应当计提72000元折旧。应当对此做何调整分录?
[要求]
振连工厂采用权责发生制作为记账基础,请你替该厂对上面的业务进行账务处理。
第7题
第一,企业有关情况:
A公司是增值税一般纳税人,主要生产不锈钢产品。该公司执行新企业会计制度与现行税收政策,成本利润率适用10%,企业所得税税率为25%。公司2009年账已结,损益表中全年利润总额为3000万元,营业收入18000万元,营业成本12000万元。申报企业所得税应纳税所得额3000万元,无纳税调整事项。
第二,有关资料如下:
(1)审查“管理费用”账户,2009年管理费用1200万元,其中列支业务招待费200万元;2009年销售费用中列支销售机构业务招待费60万元。
(2)审查“短期投资”、“投资收益”等明细账户,年初“短期投资一国债投资”借方余额20万元,该国债为2008年8月份购入,期限一年,2009年4月份出售国债的40%,售价10万元,剩余60%于2009年8月份到期,收回本金及利息12.3万元。企业账务处理如下:
出售国债:
借:银行存款100000
贷:短期投资一国债投资80000(200000×40%)
投资收益一处置国债收益20000
到期收回国债:
借:银行存款123000
贷:短期投资一国债投资120000(200000×60%)
投资收益一国债利息3000
(3)A公司与另一家公司发生经济纠纷,被该公司起诉,并要求赔偿40万元,12月31日,根据法律诉讼的进展情况和律师的意见,认为对原告予以赔偿的可能性在50%以上,最有可能发生的赔偿是35万元。
公司作分录如下:
借:营业外支出一诉讼赔偿350000
贷:预计负债350000
(4)公司自制设备一台用于在建工程,成本价10万元,无同类售价。账务处理如下:
借:固定资产100000
贷:生产成本100000
(5)6月30日,公司库存滞销产成品-X数量500件,账面单位成本每件0.5万元,估计每件可收回金额0.4万元,提取存货跌价准备50万元。账务处理为:
借:管理费用一计提的存货跌价准备500000
贷:存货跌价准备500000
要求:
(1)判断该公司的上述会计处理是否正确。
(2)判断该公司的上述事项是否需要缴税或做纳税调整,并计算出应缴纳的税额和应做纳税调整的金额。
第8题
A.借:长期股权投资 2 400盈余公积 60利润分配——未分配利润 540贷:股本 3 000
B.借:长期股权投资 3 000贷:股本 3 000
C.借:长期股权投资 2 400资本公积 360盈余公积 200利润分配——未分配利润 40贷:股本 3 000
D.借:长期股权投资 2 400资本公积 600贷:股本 3 000
第9题
要求:分别以下两种情况确认该待执行合同的预计负债,并作相关账务处理。
(1)若生产A产品的单位成本为50元
(2)若生产A产品的单位成本为45元。
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