题目
A.租赁合同印花税税率千分之一
B.租期未定的合同不交印花税
C.12月应补租赁业印花税22元
D.租赁合同共应缴纳印花税27元
第1题
A.805
B.273
C.825
D.895
第2题
根据材料回答5~8题:
某房地产开发公司具有建筑资质,2011年10月,发生如下业务:
(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费100万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。
(2)承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由房地产公司在施工现场制作,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。
(3)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元:宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
(4)将办公楼出租给某行政单位,收取当月租金10万元,并代收水电气共计10000元,当月支付代收水电费共计8000元。
(5)因管理上的原因,转让尚未进入施工阶段的在建项目,取得转让收入1000万元。(6)销售自行建筑并开发的商品房一栋,取得销售收入15000万元,成本5000万元,销售过程中代市政府收取市政费100万元,此费用计入往来科目核算。(商品房的成本利润率为10%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题:
业务(1)应纳营业税为()万元。
A.88.95
B.90.60
C.345.60
D.369.60
第3题
根据材料回答5~8题:
某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人),2011年第2季度有关业务资料如下:
(1)吸收居民储蓄,支付利息800万元,向生产企业贷款取得利息收入1000万元,逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。
(2)为电信部门代收电话费收取150万元,按合同约定取得代收话费4%的手续费。
(3)与其他金融机构的业务往来取得收入22万元;取得出纳长款收入4万元。
(4)从2011年1月1日起从事某融资租赁项目,向承租方收取的价款为240万元(其中包括残值5万元),共为此发生成本160万元,已知租赁期限为2年。
(5)4月1日受A公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率8%,约定按贷款利息收入的10%收取手续费,银行如期收回本息。
(6)4月2日购进某股票,支付700万元,5月20日以860万元的价格卖出,支付相关手续费2万元,上年度第四季度销售股票有负差30万元,一季度有负差10万元。
(7)向开户单位销售支票等相关凭据,取得销售收入3万元。销售金银,取得含税收入45万元。
该银行2011年第2季度应缴纳的营业税为()万元。
A.37.66
B. 50.51
C.59.78
D.62.03
第4题
根据材料回答1~4题:
某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2011年12月发生下列业务:
(1)开采铜矿石42100吨;
(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为250元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到;
(3)本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉116吨,无法准确核算移送铜矿石数量。当月销售铜矿石精粉60吨,每吨不含税售价为1000元,款项已收到;将剩余的铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤,取得增值税专用发票注明价款56000元,该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1:0.8;
(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨,每吨不含税单价255元,价款612000元,购销合同规定,本月收取二分之一的价款,实际取得不含税价款306000元;
(5)支付水费并取得增值税专用发票,注明的增值税额为15200元;
(6)购进一辆汽车专门用于运矿石,发票上注明的增值税税额为34000元,购进一辆小汽车用于联系业务,发票上注明的增值税税额为17000元,当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为8000元,取得增值税专用发票;
(7)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为4520元。
(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨)
当期销项税额为()元。
A.79840.84
B.89758,94
C.92140
D.93614.10
第5题
根据材料回答1~4题:
某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2011年9月有关生产经营情况如下:
(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得含税收入0.468万元,销售其他首饰取得零售收入14.04万元;销售服装取得不含税收入600万元;
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票,发票注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元,取得运输企业开具的运费发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30万元;商场装修购进装饰材料,取得增值税专用发票,注明价款70万元、增值税11.9万元,支付购货运费2万元;
(3)工会购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,支付运费0.4万元,取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位;
(4)出租柜台取得租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元;
(5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。)
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:
根据增值税的有关规定,下列说法正确的是()。
A.商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额
B.工会购进纪念品支付的运费均不得按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
C.商场装修购进装饰材料支付的运费按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
D.采购部购进商品支付的运费,依据运费、装卸费和杂费之和,按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
第6题
A.(1)
B. (2)
C. (5)
D. (6)
第7题
A.5
B.10
C.15
D.25
第8题
A.12023
B.13805
C.13325
D.12245
第9题
A.5060
B.11060
C.4455
D.10540
第10题
根据材料回答5~8题:
2011年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:
(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。
(2)承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款1220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。
(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价3000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。
(4)承包某行政单位室内装修工程,装饰、装修劳务费1200万元、辅助材料费用150万元;行政单位自行采购的材料价款2400万元、中央空调设备价款120万元、电梯500万。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费400万元),该商品房工程成本2600万元。
其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。
承建甲企业办公楼应缴纳营业税为()万元。
A.345.6
B.355.6
C.346.6
D.347.6
为了保护您的账号安全,请在“赏学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!