下列有关负债计税基础的确定中，正确的是（）。 A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了1

所得税会计核算的一般程序有：

a.按照资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础;

b.确定利润表中的所得税费用;

c.确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值;

d.比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，确定当期应予进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额。下列正确的排序是()。

A、a、b、c、d

B、d、c、a、b

C、c、a、d、b

D、a、c、b、d

A.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础

B.按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值

C.比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异

D.根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产

A.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

B.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

C.收购企业取得股权的计税基础，以公允价值为基础确定

D.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

B.企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0

C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元

下列有关负债计税基础的确定中，正确的是: ()

A.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

B.企业因销售商品提供售后三包确认了预计负债100万元，该预计负债账面价值为100万元，计税基础为0

C.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按税法规定可于当期全部扣除，则应付职工薪酬的账面价值为100万元，计税基础也为100万元

D.企业收到客户100万元款项，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

A.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元#B.企业因销售商品提供售后三包确认了预计负债100万元，该预计负债账面价值为100万元，计税基础为100万元#C.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按税法规定可于当期全部扣除，则应付职工薪酬的账面价值为100万元，计税基础也为0万元#D.企业收到客户100万元款项，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元

A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

B.企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0

C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元

A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

B. 企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

C. 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

D. 企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元

A.按照会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外其他资产和负债的账面价值

B.确定资产负债表中有关资产负债的计税基础

C.确认当期应交所得税

D.确定利润表中的所得税费用

A.合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

B.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

D.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

A.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定

B.分立企业和被分立企业均不确认所得

C.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补